注冊(cè)會(huì)計(jì)師個(gè)人所得稅法問答題每日一練(2019.05.10)

公民張某是某高校教授，2012年取得以下各項(xiàng)收入：
(1)該企業(yè)實(shí)行年薪制，張某每月取得工資8000元，12月取得年終效益工資64000元;
(2)4月份出版一本專著，取得稿酬40000元，李某當(dāng)即拿出10000元通過民政部門捐給災(zāi)區(qū);
(3)5月份為B公司進(jìn)行營(yíng)銷籌劃，取得報(bào)酬35000元，該公司決定為張某負(fù)擔(dān)個(gè)人所得稅;
(4)7月份出訪美國(guó)，在美國(guó)舉辦講座取得酬金收入折合人民幣8300元，主辦方扣繳了個(gè)人所得稅折合人民幣415元;出訪美國(guó)期間通過協(xié)商將其另一本專著翻譯成英文出版，獲得版權(quán)收入折合人民幣37350元，在美國(guó)該項(xiàng)所得已納個(gè)人所得稅折合人民幣6249.90元;
(5)通過拍賣行將一幅珍藏多年的名人字畫拍賣，取得收入80000元;
(6)從A國(guó)取得股息所得折合人民幣4000元，已在A國(guó)繳納個(gè)人所得稅200元;從B國(guó)取得特許權(quán)使用費(fèi)所得人民幣3000元，已在B國(guó)繳納個(gè)人所得稅500元;
要求：
根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：
(1)計(jì)算張某工資薪金應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額;
(2)計(jì)算張某出版專著應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額;
(3)計(jì)算張某營(yíng)銷策劃取得的所得應(yīng)代付的個(gè)人所得稅稅額;
(4)計(jì)算張某在美國(guó)所得在我國(guó)應(yīng)補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅稅額;
(5)計(jì)算轉(zhuǎn)讓名人字畫應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅;
(6)計(jì)算從A國(guó)取得的所得分別應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅;
(7)計(jì)算從B國(guó)取得的所得分別應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅。

計(jì)算題：
中國(guó)公民李某為某高校老師，2012年的收入情況如下：
(1)3月份出版一本書，取得稿酬5000元。該書6月至8月被某晚報(bào)連載，6月份取得稿費(fèi)1000元，7月份取得稿費(fèi)1000元，8月份取得稿費(fèi)1500元。因該書暢銷，9月份出版社增加印數(shù)，又取得追加稿酬4000元。
(2)6月份，購(gòu)買社會(huì)福利彩票中獎(jiǎng)8000元。
(3)當(dāng)年向兩家單位提供專利權(quán)使用，一次取得收入為3000元，另一次收入為4500元。
(4)學(xué)校公務(wù)用車改革，按月發(fā)給用車補(bǔ)貼，6月收到補(bǔ)貼500元，當(dāng)?shù)匾?guī)定的公務(wù)用車費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月300元。6月份工資3300元，當(dāng)月發(fā)放第一季度考核獎(jiǎng)金4000元。
要求：
按下列順序回答問題，每問均為共計(jì)金額：
(1)計(jì)算李某當(dāng)年稿酬收入應(yīng)納的個(gè)人所得稅。
(2)計(jì)算李某當(dāng)年社會(huì)福利彩票中獎(jiǎng)收入應(yīng)納的個(gè)人所得稅。
(3)計(jì)算李某提供專利權(quán)應(yīng)納的個(gè)人所得稅。
(4)計(jì)算李某6月份工資、公務(wù)用車補(bǔ)貼和所獲第一季度考核獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

計(jì)算問答題：中國(guó)公民范某為某上市公司的部門經(jīng)理，2014年取得下列收入：
（1）每月工資6500元，12月末一次性取得年終獎(jiǎng)36000元；
（2）轉(zhuǎn)讓限售股取得收入800000元，不能提供限售股原值憑證；
（3）取得某企業(yè)支付的不競(jìng)爭(zhēng)款項(xiàng)38000元，范某承諾在約定的期限內(nèi)對(duì)相關(guān)技術(shù)資料保密且不從事有競(jìng)爭(zhēng)的相關(guān)業(yè)務(wù)；
（4）拍賣自己的文字作品手稿原件取得收入8000元，拍賣收藏多年的文物取得收入32000元，不能準(zhǔn)確提供該文物原值。（說明：范某取得的上述收入，除個(gè)人所得稅外，其他稅費(fèi)不予考慮）
要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
（1）計(jì)算范某全年工資應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
（2）計(jì)算范某年終獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
（3）計(jì)算范某轉(zhuǎn)讓限售股應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
（4）計(jì)算范某取得不競(jìng)爭(zhēng)款項(xiàng)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
（5）計(jì)算范某拍賣自己的文字作品手稿原件和文物應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

計(jì)算問答題：某外國(guó)籍公民湯姆在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，2012年7月受境外公司委派至境內(nèi)乙公司任職，此后一直在中國(guó)境內(nèi)居住。2014年取得的收入情況如下：（1）每月取得由中國(guó)境內(nèi)乙公司支付的工資18000元，另每月從公司實(shí)報(bào)實(shí)銷住房補(bǔ)貼3500元、以現(xiàn)金形式取得伙食補(bǔ)貼1000元。
（2）8月在境外取得由境外公司支付的特許權(quán)使用費(fèi)80000元。
（3）9月將租入的一套住房轉(zhuǎn)租，當(dāng)月向出租方支付月租金4500元，轉(zhuǎn)租收取月租金6500元，當(dāng)月實(shí)際支付房屋租賃過程中的各種稅費(fèi)500元，并取得有效憑證。
（4）10月以160萬(wàn)元的價(jià)格，轉(zhuǎn)讓一套兩年前無(wú)償受贈(zèng)獲得的房產(chǎn)。該套房產(chǎn)原贈(zèng)與人購(gòu)置成本為80萬(wàn)元，受贈(zèng)時(shí)市場(chǎng)價(jià)格為95萬(wàn)元，受贈(zèng)及轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)過程中已繳納的稅費(fèi)為10萬(wàn)元。
（5）11月，在某商場(chǎng)取得按消費(fèi)積分反饋的價(jià)值1300元的禮品，同時(shí)參加該商城舉行的抽獎(jiǎng)活動(dòng)，抽中價(jià)值5000元的獎(jiǎng)品。
（6）12月，為境內(nèi)某企業(yè)提供咨詢服務(wù)取得勞務(wù)報(bào)酬40000元，通過境內(nèi)非營(yíng)利性社會(huì)團(tuán)體將其中9000元捐贈(zèng)給貧困地區(qū)。
要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
（1）湯姆每月取得的住房補(bǔ)貼和伙食補(bǔ)貼在計(jì)繳個(gè)人所得稅時(shí)應(yīng)如何處理？請(qǐng)簡(jiǎn)要說明理由。
（2）湯姆8月從境外取得的特許權(quán)使用費(fèi)是否應(yīng)在國(guó)內(nèi)繳納個(gè)人所得稅？請(qǐng)簡(jiǎn)要說明理由。
（3）計(jì)算湯姆9月轉(zhuǎn)租住房取得的租金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
（4）計(jì)算湯姆10月轉(zhuǎn)讓受贈(zèng)房產(chǎn)時(shí)計(jì)繳個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額。請(qǐng)簡(jiǎn)要說明理由。
（5）計(jì)算湯姆11月取得商場(chǎng)反饋禮品和抽獎(jiǎng)所獲獎(jiǎng)品應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
（6）計(jì)算湯姆12月取得勞務(wù)報(bào)酬收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。