注冊會計師個人所得稅法問答題每日一練(2020.03.05)

來源：考試資料網
1.問答題

公民張某是某高校教授，2012年取得以下各項收入：
(1)該企業(yè)實行年薪制，張某每月取得工資8000元，12月取得年終效益工資64000元;
(2)4月份出版一本專著，取得稿酬40000元，李某當即拿出10000元通過民政部門捐給災區(qū);
(3)5月份為B公司進行營銷籌劃，取得報酬35000元，該公司決定為張某負擔個人所得稅;
(4)7月份出訪美國，在美國舉辦講座取得酬金收入折合人民幣8300元，主辦方扣繳了個人所得稅折合人民幣415元;出訪美國期間通過協(xié)商將其另一本專著翻譯成英文出版，獲得版權收入折合人民幣37350元，在美國該項所得已納個人所得稅折合人民幣6249.90元;
(5)通過拍賣行將一幅珍藏多年的名人字畫拍賣，取得收入80000元;
(6)從A國取得股息所得折合人民幣4000元，已在A國繳納個人所得稅200元;從B國取得特許權使用費所得人民幣3000元，已在B國繳納個人所得稅500元;
要求：
根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)：
(1)計算張某工資薪金應納個人所得稅稅額;
(2)計算張某出版專著應納個人所得稅稅額;
(3)計算張某營銷策劃取得的所得應代付的個人所得稅稅額;
(4)計算張某在美國所得在我國應補繳的個人所得稅稅額;
(5)計算轉讓名人字畫應繳納的個人所得稅;
(6)計算從A國取得的所得分別應當補繳的個人所得稅;
(7)計算從B國取得的所得分別應當補繳的個人所得稅。
2.問答題甲公司2013年部分業(yè)務事項如下：（1）因股權分置改革原因，甲公司代持有王某10000股的限售股，2013年，甲公司將限售股轉讓，取得10萬元收入，甲公司未能提供完整、真實的限售股原值憑證。甲公司按照規(guī)定繳納企業(yè)所得稅后，將剩余款項交給了王某。（2）甲公司職工李某工作崗位屬于高危行業(yè)，每月工資5000元。2013年12月申請辦理了正式的退休手續(xù)，但是距離法定退休年齡還有10個月，于是甲企業(yè)支付給李某一次性補貼8萬元，甲公司財務人員將該一次性補貼并入當月工資計算代扣代繳了個人所得稅。（3）2013年甲公司財務人員在為員工代扣代繳個人所得稅時，未將發(fā)放給營銷人員的差旅費津貼和誤餐補助納入個人所得稅應納稅所得額的范圍，理由是丁公司員工每餐誤餐補助有明確的標準，并且丁公司專門統(tǒng)計了每名營銷人員的實際誤餐頓數(shù)。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。（1）根據(jù)上述資料（1），分析甲公司和王某的涉稅處理。（2）根據(jù)上述資料（2），請站在納稅人的角度分析甲公司的稅務處理是否恰當，并說明理由。（3）根據(jù)上述資料（3），假定不考慮其他條件，分析甲公司的稅務處理是否恰當，并說明理由。
3.問答題

計算問答題：中國公民陳先生2014年取得以下收入：（1）6月出版一本長篇小說集取得稿費50000元。后來由于暢銷，該小說由電視制作中心改編成電視劇，取得改編許可費10000元；
（2）7月份為甲縣某單位舉辦講座取得酬金3000元，在乙縣另一單位舉辦講座取得酬金30000元；
（3）8月在A國某大學講學取得酬金折合人民幣30000元，已按A國稅法規(guī)定繳納個人所得稅折合人民幣2000元；10月應邀出國訪問B國，舉辦中國改革講座，國外主辦單位支付酬金2000美元，境外繳納個人所得稅80美元（匯率1：6.2）；
（4）與同事李某合著一本專業(yè)教材，取得稿酬收入20000元，其中：陳先生分得稿酬12000元，并拿出3000元通過某非營利社會團體捐贈給地震災區(qū)。（已知：不考慮其他稅費。）
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。
（1）計算陳先生出版小說的稿酬所得應繳納的個人所得稅；
（2）計算陳先生出版小說的改編許可費所得應繳納的個人所得稅；
（3）計算陳先生7月份兩次舉辦講座取得收入應繳納個人所得稅；
（4）計算陳先生取得的A、B兩國所得應在我國境內補繳的個人所得稅額；
（5）計算陳先生合著專業(yè)教材應繳納的個人所得稅。