注冊(cè)稅務(wù)師土地增值稅單項(xiàng)選擇題每日一練(2019.07.31)

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1 某市房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)2014年轉(zhuǎn)讓一幢新建辦公樓取得收入8000萬(wàn)元，已知該單位為取得土地使用權(quán)而支付的地價(jià)款和有關(guān)費(fèi)用為1000萬(wàn)元，投入的房地產(chǎn)建造成本3000萬(wàn)元，其利息支出不能取得金融機(jī)構(gòu)合法證明，其轉(zhuǎn)讓辦公樓相關(guān)的稅金已經(jīng)全部付清，已知該企業(yè)所在地政府規(guī)定的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例為10%。該企業(yè)的轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)繳納土地增值稅（）萬(wàn)元。

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2 某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)取得一宗土地使用權(quán)用于開(kāi)發(fā)建造寫(xiě)字樓，支付地價(jià)款和相關(guān)稅費(fèi)共計(jì)150萬(wàn)元；開(kāi)發(fā)期間支付前期工程費(fèi)60萬(wàn)元、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)40萬(wàn)元、開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用30萬(wàn)元、支付建筑企業(yè)工程款630萬(wàn)元（合同規(guī)定工程總價(jià)款700萬(wàn)元，當(dāng)期實(shí)際支付總價(jià)款的90%，剩余的10%作為質(zhì)量保證金留存1年，建筑企業(yè)沒(méi)有就質(zhì)量保證金開(kāi)具發(fā)票）；項(xiàng)目竣工后，企業(yè)對(duì)外銷(xiāo)售了60%的寫(xiě)字樓；剩余的40%用于對(duì)外出租。則該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)進(jìn)行土地增值稅清算時(shí)，可以扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本是（）萬(wàn)元。

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3 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)將開(kāi)發(fā)產(chǎn)品用于下列（）項(xiàng)目，不屬于視同銷(xiāo)售房地產(chǎn)，不用繳納土地增值稅。

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4 企業(yè)開(kāi)發(fā)房地產(chǎn)取得土地使用權(quán)支付的出讓金是1000萬(wàn)元，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本是6000萬(wàn)元，向金融機(jī)構(gòu)支付借款利息400萬(wàn)元，其中包括超過(guò)國(guó)家規(guī)定上浮幅度的金額是100萬(wàn)元。該省規(guī)定能夠提供借款證明的，其他房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用按照5%計(jì)算扣除。假設(shè)該企業(yè)能夠提供證明，計(jì)算土地增值稅時(shí)能夠扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用為（）萬(wàn)元。

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5 下列各項(xiàng)中，在計(jì)算應(yīng)繳納的土地增值稅時(shí)，準(zhǔn)予加計(jì)扣除20%的是（）。

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