甲公司2009年12月31日購入價值500萬元的設(shè)備，預(yù)計使用年限5年，無殘值，采用年限平均法計提折舊，稅法允許采用雙倍余額遞減法計提折舊。各年利潤總額均為1000萬元，適用所得稅稅率為25%。2012年12月31日該設(shè)備的可收回金額為90萬元。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題。
A、遞延所得稅資產(chǎn)余額4.5萬元
B、遞延所得稅負債發(fā)生額為-30萬元
C、遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額為4.5萬元
D、應(yīng)交所得稅為250萬元
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甲公司2009年12月31日購入價值500萬元的設(shè)備，預(yù)計使用年限5年，無殘值，采用年限平均法計提折舊，稅法允許采用雙倍余額遞減法計提折舊。各年利潤總額均為1000萬元，適用所得稅稅率為25%。2012年12月31日該設(shè)備的可收回金額為90萬元。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題。
A、25萬元
B、30萬元
C、5萬元
D、120萬元
A公司所得稅稅率為25%，有關(guān)房屋對外出租資料如下：
(1)A公司于2010年1月1日將其某自用房屋用于對外出租，該房屋的成本為750萬元，預(yù)計使用年限為20年。轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)之前，已使用4年，企業(yè)按照年限平均法計提折舊，預(yù)計凈殘值為零。轉(zhuǎn)換日該房屋的公允價值等于賬面價值，均為600萬元。
(2)轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)核算后，能夠持續(xù)可靠取得該投資性房地產(chǎn)的公允價值，A公司采用公允價值對該投資性房地產(chǎn)進行后續(xù)計量。
(3)該項投資性房地產(chǎn)在2010年12月31日的公允價值為900萬元。2010年12月31日稅前會計利潤為1000萬元。
(4)該項投資性房地產(chǎn)在2011年12月31日的公允價值為850萬元。2011年12月31日稅前會計利潤為1000萬元。
(5)假定該房屋自用時稅法規(guī)定的折舊方法、折舊年限及凈殘值與會計規(guī)定相同;企業(yè)期初遞延所得稅負債余額為零。同時，稅法規(guī)定資產(chǎn)在持有期間公允價值的變動不計入應(yīng)納稅所得額，待處置時一并計算確定應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額的金額。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題。
A、2010年末“遞延所得稅負債”余額為84.375萬元
B、2010年遞延所得稅費用為84.375萬元
C、2010年應(yīng)交所得稅為250萬元
D、2010年所得稅費用為250萬元
A公司所得稅稅率為25%，有關(guān)房屋對外出租資料如下：
(1)A公司于2010年1月1日將其某自用房屋用于對外出租，該房屋的成本為750萬元，預(yù)計使用年限為20年。轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)之前，已使用4年，企業(yè)按照年限平均法計提折舊，預(yù)計凈殘值為零。轉(zhuǎn)換日該房屋的公允價值等于賬面價值，均為600萬元。
(2)轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)核算后，能夠持續(xù)可靠取得該投資性房地產(chǎn)的公允價值，A公司采用公允價值對該投資性房地產(chǎn)進行后續(xù)計量。
(3)該項投資性房地產(chǎn)在2010年12月31日的公允價值為900萬元。2010年12月31日稅前會計利潤為1000萬元。
(4)該項投資性房地產(chǎn)在2011年12月31日的公允價值為850萬元。2011年12月31日稅前會計利潤為1000萬元。
(5)假定該房屋自用時稅法規(guī)定的折舊方法、折舊年限及凈殘值與會計規(guī)定相同;企業(yè)期初遞延所得稅負債余額為零。同時，稅法規(guī)定資產(chǎn)在持有期間公允價值的變動不計入應(yīng)納稅所得額，待處置時一并計算確定應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額的金額。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題。
A、2011年末“遞延所得稅負債”發(fā)生額為-3.125萬元
B、2011年遞延所得稅費用為3.125萬元
C、2011年應(yīng)交所得稅為253.125萬元
D、2011年所得稅費用為250萬元
最新試題
甲公司2×16年實現(xiàn)利潤總額500萬元，適用的所得稅稅率為25％，甲公司當年因發(fā)生違法經(jīng)營被罰款5萬元，業(yè)務(wù)招待費超支10萬元，國債利息收入30萬元，甲公司2×16年年初“預(yù)計負債一產(chǎn)品質(zhì)量保證”科目余額為25萬元，當年提取了產(chǎn)品質(zhì)量保證費用15萬元，當年支付了6萬元的產(chǎn)品質(zhì)量保證費。不考慮其他因素，甲公司2×16年度凈利潤為（）萬元。
計算甲公司2007年度的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅。
適用稅率發(fā)生變化的，應(yīng)對已確認的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債進行重新計量，并將其影響數(shù)計入變化當期的（）。
下列項目中產(chǎn)生可抵扣暫時性差異的有（）。
甲公司適用所得稅稅率為15％，其2×16年發(fā)生的交易或事項中，會計與稅法處理存在差異的事項如下：①當期購入作為可供出售金融資產(chǎn)核算的股票投資，期末公允價值大于取得成本160萬元；②收到與資產(chǎn)相關(guān)政府補助1600萬元，稅法規(guī)定將其計入當期應(yīng)納稅所得額，相關(guān)資產(chǎn)至年末尚未開始計提折舊。甲公司2×16年利潤總額為5200萬元，假定遞延所得稅資產(chǎn)、負債年初余額為零，未來期間能夠取得足夠應(yīng)納稅所得額用以利用可抵扣暫時性差異。下列關(guān)于甲公司2×16年所得稅的處理中，正確的有（）。
甲公司于2×15年12月31日將其某自用房屋用于對外出租，該房屋的成本為750萬元，預(yù)計使用年限為20年，轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)之前，已使用4年，甲公司按照年限平均法計提折舊，預(yù)計凈殘值為零。轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)核算后，預(yù)計能夠持續(xù)可靠取得該投資性房地產(chǎn)的公允價值，甲公司采用公允價值模式對該投資性房地產(chǎn)進行后續(xù)計量，轉(zhuǎn)換日，該房屋的公允價值為800萬元。假定稅法規(guī)定的折舊方法、折舊年限及凈殘值與會計規(guī)定相同。同時，稅法規(guī)定投資性房地產(chǎn)在持有期間公允價值的變動不計入應(yīng)納稅所得額，待處置時一并計算確定應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額的金額。該項投資性房地產(chǎn)在2×16年12月31日的公允價值為900萬元。甲公司2×16年度實現(xiàn)的利潤總額為8000萬元，適用的所得稅稅率為15％，從2×17年開始，適用的所得稅稅率為25％。不考慮其他因素，甲公司下列會計處理中正確的有（）。
資產(chǎn)負債表日，企業(yè)應(yīng)當對遞延所得稅的（）進行復(fù)核。
甲公司于2×16年2月自公開市場以每股8元的價格取得A公司普通股200萬股，作為可供出售金融資產(chǎn)核算（假定不考慮交易費用和已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利）。2×16年12月31日，甲公司該股票投資尚未出售，當日市場價格為每股12元。按照稅法規(guī)定，資產(chǎn)在持有期問的公允價值變動不計入應(yīng)納稅所得額，待處置時一并計算應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額的金額。甲公司適用的所得稅稅率為25％，假定在未來期間不會發(fā)生變化。甲公司2×16年12月31日因該可供出售金融資產(chǎn)應(yīng)確認的其他綜合收益為（）萬元。
企業(yè)應(yīng)當以很可能取得用來抵扣（）的應(yīng)納稅所得額為限，確認遞延所得稅資產(chǎn)。
所得稅費用應(yīng)當在（）中單獨列示。