問答題

在對H公司2012年度財務(wù)報表進行審計時，N注冊會計師負(fù)責(zé)審計應(yīng)收賬款。N注冊會計師對截止日為2012年12月31日的應(yīng)收賬款實施了函證程序，并于2013年2月15日編制了以下應(yīng)收賬款函證分析工作底稿：要求：假定選擇函證的應(yīng)收賬款樣本是恰當(dāng)?shù)模瑧?yīng)收賬款的可容忍錯報是30000元，請簡要回答以下問題：（1）N注冊會計師編制的上述工作底稿中存在哪些缺陷？（2）針對上述工作底稿中顯示的實施函證時遇到的問題和回函結(jié)果，N注冊會計師應(yīng)當(dāng)實施哪些審計程序？


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2.問答題A注冊會計師負(fù)責(zé)對甲公司2014年度財務(wù)報表進行審計。在審計過程中，A注冊會計師對甲售業(yè)務(wù)流程內(nèi)部控制各環(huán)節(jié)進行了解、識別和評估。部分與銷售業(yè)務(wù)流程相關(guān)的內(nèi)部控制內(nèi)容摘錄如下：（1）每筆賒銷業(yè)務(wù)均由信用管理部門經(jīng)理對賒銷信用進行審核，同時對超過公司信用額度的，還需要總經(jīng)理審核或公司集體決策。（2）每筆銷售業(yè)務(wù)均由銷售經(jīng)理根據(jù)銷售政策審核。（3）倉庫部門根據(jù)已批準(zhǔn)的銷售單供貨，并且編制連續(xù)編號的出庫單。（4）發(fā)運部門按照審核批準(zhǔn)的銷售單供貨。（5）負(fù)責(zé)開具發(fā)票的人員在編制每張銷售發(fā)票之前，獨立檢査是否存在發(fā)運憑證和相應(yīng)的經(jīng)批準(zhǔn)的銷售單，并根據(jù)已授權(quán)批準(zhǔn)的商品價目表的價格開具銷售發(fā)票。（6）記賬會計根據(jù)發(fā)運憑證、銷售單和銷售發(fā)票編制記賬憑證并確認(rèn)當(dāng)期主營業(yè)務(wù)收入。要求：（1）針對上述（1）至（6）項所列控制，請逐項指出是否與營業(yè)收入相關(guān)，如相關(guān)，指出主要與營業(yè)收入的什么認(rèn)定相關(guān)。（2）從所選出的與營業(yè)收入的發(fā)生認(rèn)定相關(guān)的控制中，選出一項最應(yīng)當(dāng)測試的控制，并簡要說明理由。
5.多項選擇題針對營業(yè)收入的審計中，注冊會計師在針對所有應(yīng)當(dāng)記錄的營業(yè)收入均已記錄的審計目標(biāo)設(shè)計審計程序時，以下可以選擇的有（）。

A.抽取若干張發(fā)貨單，審查出庫日期、品名、數(shù)量等是否與發(fā)票、銷售合同、記賬憑證、明細(xì)賬一致
B.選取資產(chǎn)負(fù)債表日前若干天一定金額以上的發(fā)運憑證，與應(yīng)收賬款和收入明細(xì)賬進行核對
C.結(jié)合應(yīng)收賬款實施的函證程序，選擇主要客戶函證銷售額
D.檢查營業(yè)收入的確認(rèn)條件、方法是否符合企業(yè)會計準(zhǔn)則，前后期是否一致

最新試題

注冊會計師在審查銷售與收款授權(quán)審批關(guān)鍵點控制中，注意到以下情況，其中恰當(dāng)?shù)挠校ǎ?/p>

題型：多項選擇題

針對資料一（1）至（4）項，結(jié)合資料二，假定不考慮其他條件，逐項指出資料一所列事項是否可能表明存在重大錯報風(fēng)險。如果認(rèn)為存在重大錯報風(fēng)險，簡要說明理由，并說明該風(fēng)險主要與哪些項目（僅限于營業(yè)收入、營業(yè)成本、銷售費用、應(yīng)收賬款、壞賬準(zhǔn)備、存貨和其他應(yīng)付款）的哪些認(rèn)定相關(guān)。

題型：問答題

下列控制測試程序中，與營業(yè)收入發(fā)生認(rèn)定相關(guān)的有（）。

題型：多項選擇題

針對上述工作底稿中顯示的實施函證時遇到的問題和回函結(jié)果，N注冊會計師應(yīng)當(dāng)實施哪些審計程序？

題型：問答題

根據(jù)上述（1）～（5）所描述的情況，假定未描述的其他內(nèi)部控制不存在缺陷，請指出XYZ公司銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制在設(shè)計與運行方面的缺陷，并提出改進建議。

題型：問答題

在對應(yīng)收賬款進行函證時，注冊會計師采用的以下做法中正確的有（）。

題型：多項選擇題

針對上述第（2）至（4）項，逐項指出審計項目組的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡要說明理由。

題型：問答題

甲公司是ABC會計師事務(wù)所的常年審計客戶，擁有乙公司和丙公司兩家聯(lián)營公司。甲公司主要從事建材的生產(chǎn)、銷售以及建筑安裝工程。A注冊會計師負(fù)責(zé)審計甲公司2012年度財務(wù)報表，擬于2013年4月1日出具審計報告。財務(wù)報表整體的重要性為25萬元。資料一：A注冊會計師在審計工作底稿中記錄了所了解的甲公司情況及其環(huán)境，部分內(nèi)容摘錄如下：（1）甲公司采用經(jīng)銷商買斷方式銷售a產(chǎn)品和b產(chǎn)品。2012年度，a產(chǎn)品的建議市場零售價、出廠價和單位生產(chǎn)成本較2011年基本沒有變化。b產(chǎn)品是甲公司2012年2月推出的新產(chǎn)品，其建議市場零售價比a產(chǎn)品高20％。a產(chǎn)品和b產(chǎn)品的單位生產(chǎn)成本接近，其出廠價分別低于各自建議市場零售價的10％和20％。（2）a產(chǎn)品于2012年11月停產(chǎn)。2012年末，某經(jīng)銷商采用交款提貨方式購買最后一批a產(chǎn)品。甲公司已收到貨款200萬元。并已開具發(fā)票和發(fā)運憑單。經(jīng)銷商在驗收時發(fā)現(xiàn)該批產(chǎn)品質(zhì)量不符合合同要求，雙方尚未就解決方案達成一致意見。（5）甲公司于2011年起從事建筑安裝工程，截至2012年末僅承攬一項業(yè)務(wù)，建造合同約定，工程建設(shè)期為18個月，工程總價為500萬元；如果工程提前3個月完工，并且質(zhì)量符合設(shè)計要求，客戶另付100萬元獎勵款，工程于2011年10月1日開工，于2012年12月末基本完工。經(jīng)監(jiān)理人員認(rèn)定，工程質(zhì)量未達到設(shè)計要求，還需進一步施工。資料二：A注冊會計師在審計工作底稿中記錄了甲公司的財務(wù)數(shù)據(jù)，部分內(nèi)容摘錄如下：金額單位：萬元針對資料一第（1）、（2）和（5）項，結(jié)合資料二，假定不考慮其他條件，逐項指出資料一所列事項是否可能表明存在重大錯報風(fēng)險。如果認(rèn)為存在重大錯報風(fēng)險，簡要說明理由，并說明該風(fēng)險主要與哪些財務(wù)報表項目（僅限于營業(yè)收入、營業(yè)成本、資產(chǎn)減值損失、財務(wù)費用、存貨、長期應(yīng)收款、長期股權(quán)投資和在建工程）的哪些認(rèn)定相關(guān)。

題型：問答題

A注冊會計師首次接受委托，負(fù)責(zé)審計上市公司甲公司2016年度財務(wù)報表。A注冊會計師對營業(yè)收入的發(fā)生認(rèn)定進行審計，編制了審計工作底稿，部分內(nèi)容摘錄如下：金額單位：萬元針對資料中的審計說明第（1）至（3）項，逐項指出A注冊會計師實施的審計程序中存在的不當(dāng)之處，并簡要說明理由。

題型：問答題

甲公司是ABC會計師事務(wù)所的常年審計客戶，擁有乙公司和丙公司兩家聯(lián)營公司。甲公司主要從事建材的生產(chǎn)、銷售以及建筑安裝工程。A注冊會計師負(fù)責(zé)審計甲公司2012年度財務(wù)報表，擬于2013年4月1日出具審計報告。財務(wù)報表整體的重要性為25萬元。資料四：A注冊會計師在審計工作底稿中記錄了實施的控制測試和實質(zhì)性程序及其結(jié)果，部分內(nèi)容摘錄如下：續(xù)表針對資料四第（1）至（3）項，假定這些控制的設(shè)計有效并得到執(zhí)行，根據(jù)控制測試和實質(zhì)性程序及其結(jié)果，逐項指出資料四所列控制運行是否有效，如認(rèn)為運行無效，簡要說明理由。

題型：問答題