問答題甲公司是主要從事電子產(chǎn)品的研發(fā)、生產(chǎn)和銷售的上市公司。系中天會計師事務(wù)所的常年審計客戶，中天會計事務(wù)所在對其2014年財務(wù)報表審計過程中，甲公司的財務(wù)人員向注冊會計師咨詢以下問題：（1）甲公司計劃于2015年購入10套商品房，并以低于購入價30%的價格出售給高級管理人員。甲公司的財務(wù)人員希望注冊會計師就該項出售商品房交易的稅務(wù)影響提出分析意見。（2）甲公司董事會正在考慮制定員工激勵方案，初步擬定的內(nèi)容為：管理層成員在甲公司上市后3年都在公司中任職服務(wù)，且公司每年的營業(yè)利潤率均達到6%以上，且公司股價年平均漲幅10%以上，管理層成員即可以以低于市價50%的價格購買一定數(shù)量的甲公司股票；管理層成員的年終獎金將專戶存儲不再發(fā)放現(xiàn)金，管理層成員未來行權(quán)時可用自己的部分抵減支付的購買股票款項；若管理層成員在3年內(nèi)離職則不再享有股票購買權(quán)，但其年終獎金可隨時全額提??；部分子公司的管理層成員也將參加此項激勵方案，并按照上述規(guī)定享有甲公司股票購買權(quán)。針對上述初步擬定的員工激勵方案，財務(wù)人員希望注冊會計師上述有關(guān)管理層成員在股票購買權(quán)授予日、股票購買權(quán)行權(quán)日、股票持有期間、股票轉(zhuǎn)讓時在個人所得稅方面可能涉及的應(yīng)稅所得項目分別提出分析意見。要求：假定不考慮《中國注冊會計師職業(yè)道德守則》的規(guī)定，代注冊會計師逐項回答財務(wù)人員提出的問題。

您可能感興趣的試卷

你可能感興趣的試題

2.問答題甲公司2013年部分業(yè)務(wù)事項如下：（1）因股權(quán)分置改革原因，甲公司代持有王某10000股的限售股，2013年，甲公司將限售股轉(zhuǎn)讓，取得10萬元收入，甲公司未能提供完整、真實的限售股原值憑證。甲公司按照規(guī)定繳納企業(yè)所得稅后，將剩余款項交給了王某。（2）甲公司職工李某工作崗位屬于高危行業(yè)，每月工資5000元。2013年12月申請辦理了正式的退休手續(xù)，但是距離法定退休年齡還有10個月，于是甲企業(yè)支付給李某一次性補貼8萬元，甲公司財務(wù)人員將該一次性補貼并入當(dāng)月工資計算代扣代繳了個人所得稅。（3）2013年甲公司財務(wù)人員在為員工代扣代繳個人所得稅時，未將發(fā)放給營銷人員的差旅費津貼和誤餐補助納入個人所得稅應(yīng)納稅所得額的范圍，理由是丁公司員工每餐誤餐補助有明確的標(biāo)準(zhǔn)，并且丁公司專門統(tǒng)計了每名營銷人員的實際誤餐頓數(shù)。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。（1）根據(jù)上述資料（1），分析甲公司和王某的涉稅處理。（2）根據(jù)上述資料（2），請站在納稅人的角度分析甲公司的稅務(wù)處理是否恰當(dāng)，并說明理由。（3）根據(jù)上述資料（3），假定不考慮其他條件，分析甲公司的稅務(wù)處理是否恰當(dāng)，并說明理由。
3.問答題

問答題：王某2014年1月1日與某鎮(zhèn)的農(nóng)機廠（增值稅一般納稅人）簽訂承包合同。經(jīng)營期限5年，承包費50萬元（每年10萬元）。合同規(guī)定，承包期內(nèi)不得改變名稱，仍以農(nóng)機廠的名義對外從事經(jīng)營業(yè)務(wù)，王某上繳的承包費在每年的經(jīng)營成果中支付。2014年王某的經(jīng)營成果如下：
（1）取得銷售農(nóng)機的收入271.20萬元（含稅）。
（2）取得房屋出租收入20萬元。
（3）購進石油液化氣120萬元，取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅15.6萬元。購買包裝箱，取得專用發(fā)票上注明價款29.4萬元、增值稅5萬元。
（4）經(jīng)營成本費用126萬元（不含工資和三項經(jīng)費），其中業(yè)務(wù)招待費5萬元，不含稅廣告費30萬元（取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅稅額1.8萬元），業(yè)務(wù)宣傳費12萬元。
（5）年雇傭職工30人，支付年工資總額65萬元；王某每月另領(lǐng)取工資0.8萬元。支出的職工福利費10萬元、工會經(jīng)費1.88萬元、教育經(jīng)費3.73萬元。
（6）王某將從拍賣機構(gòu)獲得的打包債權(quán)予以處置，其中處置了A企業(yè)的債權(quán)，收款8萬元（購入打包債權(quán)的成本為10萬元，該批債權(quán)面值15萬元，其中A企業(yè)欠9萬元，B企業(yè)欠6萬元）。
要求：根據(jù)所給資料，回答下列問題：（1）計算該廠在計算企業(yè)所得稅時稅前可以扣除的稅金及附加（不考慮地方教育附加）；
（2）計算該廠在計算企業(yè)所得稅時稅前可以扣除的經(jīng)營成本費用（不含工資和三項經(jīng)費）；
（3）計算該廠在計算企業(yè)所得稅時稅前可以扣除的工資和三項經(jīng)費；
（4）計算該廠應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅；（5）計算王某承包該廠應(yīng)繳納的個人所得稅；
（6）計算王某處置打包債權(quán)應(yīng)繳納的個人所得稅。
4.問答題

問答題：湯姆先生是2011年12月1日來華，擔(dān)任北京市某外商投資企業(yè)的業(yè)務(wù)顧問，2014年取得以下收入：（1）每月取得所在外商投資企業(yè)支付的工資、薪金6000元，每月還取得企業(yè)支付的現(xiàn)金形式的住房補貼和伙食補貼2000元，7月份出差，企業(yè)還支付合理的出差補貼和語言培訓(xùn)費用分別為300元和500元；
（2）3月湯姆取得保險賠款和借給某公司借款的利息收入各50000元；
（3）湯姆于5月28日到6月4日為境內(nèi)某大廈設(shè)計一個規(guī)劃圖，協(xié)議規(guī)定按完工進度分3次付款，5月份分別支付10000元、15000元，6月份支付3500元；7月份為另一家國內(nèi)企業(yè)提供技術(shù)服務(wù)獲得收入3000元，除個人所得稅外不考慮其他稅費；
（4）1月份湯姆購入某境內(nèi)企業(yè)債券2000份，每份買入價15元，支付相關(guān)稅費共計200元。6月份將買入的債券賣出50%，每份賣出價18元，支付賣出債券的稅費共計150元；
（5）9月份湯姆從任職的我國外資企業(yè)取得股息所得10000元；
（6）10月湯姆翻譯某知名作家的小說，當(dāng)月出版并署名，取得稿酬40000元，當(dāng)即通過非營利社會團體捐贈給貧困山區(qū)20000元；
（7）將其國內(nèi)自己的房屋出租給他人使用4個月，每月取得租金5000元；
（8）為某公司提供咨詢業(yè)務(wù)，取得稅后報酬40000元，與其報酬相關(guān)的個人所得稅由該公司承擔(dān)。
要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。
（1）計算該外籍人員7月份工資薪金所得應(yīng)繳納的個人所得稅；
（2）計算該外籍人員保險賠款所得應(yīng)繳納的個人所得稅；
（3）計算該外籍人員取得借款利息應(yīng)繳納的個人所得稅；
（4）計算該外籍人員勞務(wù)報酬所得應(yīng)納的個人所得稅；
（5）計算該外籍人員轉(zhuǎn)讓債券應(yīng)繳納的個人所得稅；
（6）計算該外籍人員股息所得應(yīng)繳納的個人所得稅；
（7）計算該外籍人員稿酬所得在我國應(yīng)繳納的個人所得稅；
（8）計算該外籍人員房屋租金收入應(yīng)繳納的個人所得稅（不考慮相關(guān)稅費）；
（9）計算支付不含稅報酬的公司應(yīng)代付的個人所得稅。
5.問答題

計算問答題：中國公民陳先生2014年取得以下收入：（1）6月出版一本長篇小說集取得稿費50000元。后來由于暢銷，該小說由電視制作中心改編成電視劇，取得改編許可費10000元；
（2）7月份為甲縣某單位舉辦講座取得酬金3000元，在乙縣另一單位舉辦講座取得酬金30000元；
（3）8月在A國某大學(xué)講學(xué)取得酬金折合人民幣30000元，已按A國稅法規(guī)定繳納個人所得稅折合人民幣2000元；10月應(yīng)邀出國訪問B國，舉辦中國改革講座，國外主辦單位支付酬金2000美元，境外繳納個人所得稅80美元（匯率1：6.2）；
（4）與同事李某合著一本專業(yè)教材，取得稿酬收入20000元，其中：陳先生分得稿酬12000元，并拿出3000元通過某非營利社會團體捐贈給地震災(zāi)區(qū)。（已知：不考慮其他稅費。）
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。
（1）計算陳先生出版小說的稿酬所得應(yīng)繳納的個人所得稅；
（2）計算陳先生出版小說的改編許可費所得應(yīng)繳納的個人所得稅；
（3）計算陳先生7月份兩次舉辦講座取得收入應(yīng)繳納個人所得稅；
（4）計算陳先生取得的A、B兩國所得應(yīng)在我國境內(nèi)補繳的個人所得稅額；
（5）計算陳先生合著專業(yè)教材應(yīng)繳納的個人所得稅。

最新試題

下列關(guān)于個人轉(zhuǎn)讓限售股計繳個人所得稅的表述中，正確的有（）。

題型：多項選擇題

某高級工程師2016年7月從A國取得特許權(quán)使用費收入20000元，該收入在A國已納個人所得稅3000元；同時從A國取得擔(dān)保收入1400元，該收入在A國已納個人所得稅300元。該月從B國取得發(fā)表論文的所得3000元，已納個人所得稅280元。該工程師當(dāng)月應(yīng)補繳個人所得稅（）元。

題型：單項選擇題

關(guān)于企業(yè)年金個人所得稅的征收管理規(guī)定，下列表述正確的有（）。

題型：多項選擇題

下列關(guān)于企業(yè)促銷展業(yè)贈送禮品有關(guān)個人所得稅的說法中，正確的有（）。

題型：多項選擇題

某個人獨資企業(yè)，2016年全年銷售收入為10000000元，銷售成本和期間費用7600000元，其中業(yè)務(wù)招待費100000元、廣告費150000元、業(yè)務(wù)宣傳費80000元、投資者工資24000元，增值稅以外的各種稅費1500000元，沒有其他涉稅調(diào)整事項。該企業(yè)應(yīng)納個人所得稅為（）元。

題型：單項選擇題

以下關(guān)于量化資產(chǎn)個人所得稅方面的規(guī)定，描述不正確的有（）。

題型：多項選擇題

張某是境內(nèi)某高新技術(shù)企業(yè)的技術(shù)部員工，2016年3月8日，獲得公司的股權(quán)獎勵，下列關(guān)于股權(quán)獎勵個人所得稅的規(guī)定，正確的有（）。

題型：多項選擇題

下列所得中，應(yīng)按“偶然所得”項目征收個人所得稅的是（）。

題型：單項選擇題

下列關(guān)于個人以非貨幣性資產(chǎn)投資的個人所得稅說法中，錯誤的是（）。

題型：單項選擇題

某律師事務(wù)所雇員律師甲每月工資5000元，同時與單位簽訂分成協(xié)議，每筆案件按收入的30％取得分成收入，2016年2月該律師成功辦理了一個案件取得收入50000元，在辦理案件過程中支付的相關(guān)交通費、資料費等辦案費用為其分成收入的35％2016年2月甲應(yīng)該繳納的個人所得稅為（）元。

題型：單項選擇題