某運(yùn)輸企業(yè)位于市區(qū),系增值稅一般納稅人,2014年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù):
(1)為某企業(yè)運(yùn)輸一批原材料,取得貨運(yùn)收入20萬元,另外向?qū)Ψ绞杖“b費(fèi)2.2萬元,給對方開具增值稅普通發(fā)票。
(2)與甲運(yùn)輸企業(yè)共同承接一項聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù),收取全程不含稅貨運(yùn)收入75萬元,并全額開具了貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票,同時支付給甲運(yùn)輸企業(yè)(一般納稅人)運(yùn)費(fèi),并取得甲運(yùn)輸企業(yè)開具的貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票,發(fā)票注明不含稅金額30萬元。
(3)當(dāng)月購進(jìn)1輛運(yùn)輸用的卡車,取得增值稅專用發(fā)票,發(fā)票注明的不含稅金額為35萬元。
(4)將部分自有車輛對外出租,取得不含稅租金收入25萬元,租賃期內(nèi)一輛貨車發(fā)生交通事故,企業(yè)對該車輛進(jìn)行維修,支付維修費(fèi)2萬元,取得修理廠開具的增值稅專用發(fā)票。
(5)因倉庫保管不善,上月從一般納稅人企業(yè)購進(jìn)的一批零部件丟失,該批零部件賬面成本8萬元,其中運(yùn)費(fèi)成本1.2萬元(當(dāng)?shù)匾话慵{稅人運(yùn)輸企業(yè)提供運(yùn)輸服務(wù)),進(jìn)項稅額均已于上月抵扣。
(6)將一幢委托他人承建的員工宿舍樓對外出售,取得銷售收入1600萬元,該宿舍樓的初始建造成本為700萬元,已計提折舊280萬元。
(7)出售外購的辦公樓一幢,取得銷售收入2300萬元,該辦公樓系2008年購買,購買時支付買價1700萬元,相關(guān)稅費(fèi)60萬元。
(8)從當(dāng)?shù)胤姥床块T購買一輛舊防汛調(diào)度專用車輛,購買價11萬元,維修后用于企業(yè)的日常管理和使用。該調(diào)度專用車使用年限為10年,購買時已使用了6年,國家稅務(wù)總局核定的該車最低計稅價格為20萬元。
根據(jù)上述資料,回答下列問題:
A.1.16
B.1.25
C.1.29
D.1.36
您可能感興趣的試卷
你可能感興趣的試題
某運(yùn)輸企業(yè)位于市區(qū),系增值稅一般納稅人,2014年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù):
(1)為某企業(yè)運(yùn)輸一批原材料,取得貨運(yùn)收入20萬元,另外向?qū)Ψ绞杖“b費(fèi)2.2萬元,給對方開具增值稅普通發(fā)票。
(2)與甲運(yùn)輸企業(yè)共同承接一項聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù),收取全程不含稅貨運(yùn)收入75萬元,并全額開具了貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票,同時支付給甲運(yùn)輸企業(yè)(一般納稅人)運(yùn)費(fèi),并取得甲運(yùn)輸企業(yè)開具的貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票,發(fā)票注明不含稅金額30萬元。
(3)當(dāng)月購進(jìn)1輛運(yùn)輸用的卡車,取得增值稅專用發(fā)票,發(fā)票注明的不含稅金額為35萬元。
(4)將部分自有車輛對外出租,取得不含稅租金收入25萬元,租賃期內(nèi)一輛貨車發(fā)生交通事故,企業(yè)對該車輛進(jìn)行維修,支付維修費(fèi)2萬元,取得修理廠開具的增值稅專用發(fā)票。
(5)因倉庫保管不善,上月從一般納稅人企業(yè)購進(jìn)的一批零部件丟失,該批零部件賬面成本8萬元,其中運(yùn)費(fèi)成本1.2萬元(當(dāng)?shù)匾话慵{稅人運(yùn)輸企業(yè)提供運(yùn)輸服務(wù)),進(jìn)項稅額均已于上月抵扣。
(6)將一幢委托他人承建的員工宿舍樓對外出售,取得銷售收入1600萬元,該宿舍樓的初始建造成本為700萬元,已計提折舊280萬元。
(7)出售外購的辦公樓一幢,取得銷售收入2300萬元,該辦公樓系2008年購買,購買時支付買價1700萬元,相關(guān)稅費(fèi)60萬元。
(8)從當(dāng)?shù)胤姥床块T購買一輛舊防汛調(diào)度專用車輛,購買價11萬元,維修后用于企業(yè)的日常管理和使用。該調(diào)度專用車使用年限為10年,購買時已使用了6年,國家稅務(wù)總局核定的該車最低計稅價格為20萬元。
根據(jù)上述資料,回答下列問題:
A.購進(jìn)運(yùn)輸用的卡車,即使取得增值稅專用發(fā)票也是不可以抵扣進(jìn)項稅的
B.維修對外出租的車輛,取得專用發(fā)票可以抵扣進(jìn)項稅
C.將宿舍樓對外出售,以扣除折舊后的余額作為營業(yè)稅的計稅依據(jù)
D.出售外購的辦公樓,以余額計征營業(yè)稅
E.因保管不善造成零部件丟失,要做進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出
最新試題
自2020年1月1日起,為支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控工作,下列說法不正確的是()。
某砂石開采企業(yè),2020年4月開采砂石10噸,將其中的1噸砂石用于建造廠房,將其中的8噸銷售給某建筑公司。已知砂石的資源稅稅率為每噸4元。則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅()元。
2020年1月,某小規(guī)模納稅人企業(yè)出租一棟閑置廠房,一次性收取全年租金20萬元,銷售貨物取得含稅價款12萬元,銷售一批舊貨取得含稅價款5萬元。該企業(yè)按月申報繳納增值稅。則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅()萬元。
下列關(guān)于資源稅中銷售額的表述,錯誤的是()。
2020年9月,某煙廠向農(nóng)戶收購一批晾曬煙葉,收購煙葉實(shí)際支付價款總額為95萬元,則該煙廠應(yīng)繳納煙葉稅()萬元。
某公司于2020年8月購入5000平方米寫字樓作為辦公用房,取得銷售方增值稅專用發(fā)票上注明稅款為400萬元,已做固定資產(chǎn)入賬。該公司當(dāng)月可以抵扣增值稅進(jìn)項稅額是()萬元。
某房地產(chǎn)開發(fā)公司整體出售了其新建的商品房,建造該商品房支付土地使用權(quán)出讓金1000萬元,土地過戶手續(xù)費(fèi)10萬元,契稅5萬元。發(fā)生開發(fā)成本4000萬元。該公司計算繳納土地增值稅時,房地產(chǎn)公司可以加計扣除的金額為()萬元。
A 公司進(jìn)口貨物一批,經(jīng)海關(guān)審定的成交價格及境外運(yùn)保費(fèi)折合人民幣為600萬元,單獨(dú)計價并經(jīng)海關(guān)審核屬實(shí)的進(jìn)口后裝配調(diào)試費(fèi)用40萬元,該貨物進(jìn)口關(guān)稅稅率為7%,海關(guān)填發(fā)稅款繳款書的日期為2020年9月10日,該公司于2020年9月30日繳納關(guān)稅稅款,海關(guān)應(yīng)對其加收滯納金()元。
某市區(qū)企業(yè)2020年11月因享受增值稅先征后退政策,獲得上月的增值稅退稅20萬元,實(shí)際繳納消費(fèi)稅10萬元,則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅為()萬元。
以下關(guān)于帶料加工的業(yè)務(wù)描述不正確的是()