單項選擇題某工業(yè)企業(yè)購置一輛小汽車自用，根據(jù)稅法規(guī)定，繳納了車輛購置稅12000元，則正確的會計處理為（）。

A.借：管理費用12000貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交車輛購置稅12000
B.借：固定資產(chǎn)12000貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交車輛購置稅12000
C.借：營業(yè)稅金及附加12000貸：銀行存款12000
D.借：固定資產(chǎn)12000貸：銀行存款12000


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1.單項選擇題某鹽場外購液體鹽生產(chǎn)固體鹽銷售，2013年5月15日采購液體鹽1萬噸，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款20萬元，則企業(yè)的會計處理正確的是（）。（液體鹽資源稅稅額4元／噸）

A.借：原材料20應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）3.40貸：銀行存款23.40
B.借：原材料23.40貸：銀行存款23.40
C.借：原材料16應(yīng)交稅費-應(yīng)交資源稅4應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）3.40貸：銀行存款23.40
D.借：原材料16應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）3.40營業(yè)稅金及附加4貸：銀行存款23.40

2.單項選擇題某啤酒廠銷售甲類啤酒時，采用購買者可以免費使用啤酒儲藏罐1年的政策，為了保證啤酒罐按時收回，啤酒廠在提供啤酒罐時，每個啤酒罐收取2000元的押金。2014年8月，當月銷售啤酒200噸，每噸不含稅價格2980元，發(fā)出免費使用啤酒罐20個。則當期進行會計處理如下，其中正確的有（）。

A.借：銀行存款737320貸：主營業(yè)務(wù)收入596000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）101320其他應(yīng)付款40000
B.借：銀行存款737320貸：主營業(yè)務(wù)收入630188.03應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）10713.97
C.借：其他應(yīng)付款5811.97貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）5811.97
D.借：營業(yè)稅金及附加44000貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交消費稅44000

3.單項選擇題資料同第12題，假設(shè)本月國內(nèi)銷售設(shè)備取得銷售收入600萬人民幣，收款702萬元，其他條件不變，該生產(chǎn)企業(yè)12月份涉及到的出口退稅相關(guān)的分錄為（）。

A.借：其他應(yīng)收款39應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）2貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（出口退稅）41
B.借：其他應(yīng)收款41貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（出口退稅）41
C.借：其他應(yīng)收款29應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）12貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（出口退稅）41
D.借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）39貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（出口退稅）39

4.單項選擇題資料同第12題，假設(shè)國內(nèi)購進貨物專用發(fā)票注明價款為500萬元，進項稅額85萬元通過認證；其他條件不變，該生產(chǎn)企業(yè)12月份涉及的出口退稅相關(guān)的分錄為（）。

A.借：其他應(yīng)收款39應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）5貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（出口退稅）44
B.借：其他應(yīng)收款39貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（出口退稅）39
C.借：其他應(yīng)收款12應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）27貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（出口退稅）39
D.借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）39貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（出口退稅）39

5.單項選擇題某自營出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口貨物征稅率為17%，退稅率為13%。2014年12月出口設(shè)備40臺，出口收入折合人民幣300萬元。本月國內(nèi)銷售設(shè)備取得銷售收入200萬人民幣，收款117萬元；國內(nèi)購進貨物專用發(fā)票注明價款為400萬元，進項稅額68萬元通過認證；上期期末留抵稅額5萬元，該生產(chǎn)企業(yè)12月份涉及的出口退稅相關(guān)的分錄為（）。

A.借：其他應(yīng)收款27應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）12貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（出口退稅）39
B.借：其他應(yīng)收款39貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（出口退稅）39
C.借：其他應(yīng)收款12應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）27貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（出口退稅）39
D.借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）39貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（出口退稅）39

最新試題

營改增一般納稅人申請過渡性財政扶持資金，待實際收到財政扶持資金時，按實際收到的金額，借記“銀行存款”等科目，貸記（）等科目。

題型：單項選擇題

某生產(chǎn)性企業(yè)2014年10月管理不善，使2014年9月外購的甲材料損失100噸，生產(chǎn)完工的A產(chǎn)品損失200箱。甲材料采購價格500元／噸，市場價格600元／噸，損失甲材料的賬面價值為55000元，除了材料的購買價款以外，其他為支付的運費并取得了貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。A產(chǎn)品每箱成本1萬元，不含稅售價1.3萬元，耗用7月購入的甲材料生產(chǎn)，原材料占生產(chǎn)成本的60%，運費成本占整個原材料成本的10%，則以下說法正確的有（）。（甲材料、A產(chǎn)品適用的增值稅率均為17%．均不屬于應(yīng)稅消費品，采購過程中均取得了合法合規(guī)的發(fā)票。該損失經(jīng)董事會批準計入營業(yè)外支出處理）

題型：多項選擇題

遠洋公司是增值稅一般納稅人，主要從事機電產(chǎn)品的生產(chǎn)銷售，并下設(shè)運輸部門負責所售貨物的運輸服務(wù)及對外承接一些其他的運輸勞務(wù)。企業(yè)的生產(chǎn)銷售和運輸服務(wù)均作為主營業(yè)務(wù)收入來核算。由于公司的運輸勞務(wù)金額較大，運輸勞務(wù)也可以按一般納稅人的方法核算。資料一：2014年8月公司發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）提供一項運輸勞務(wù)，取得含稅貨運收入20萬元，價款已經(jīng)全部收到。（2）與乙運輸企業(yè)（一般納稅人）共同承接一項聯(lián)運業(yè)務(wù)，收取全程含稅貨運收入80萬元，并全額開具了增值稅專用發(fā)票，同時支付給乙運輸企業(yè)含稅運費20萬元，并取得乙運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。（3）與丙運輸企業(yè)（小規(guī)模納稅人）共同承接一項聯(lián)運業(yè)務(wù)，收取全程含稅貨運收入60萬元，并全額開具了增值稅專用發(fā)票，同時支付給丙運輸企業(yè)含稅運費20萬元，并取得丙運輸企業(yè)找稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票。（4）與丁運輸企業(yè)（小規(guī)模納稅人）共同承接一項聯(lián)運業(yè)務(wù)，收取全程含稅貨運收入50萬元，并全額開具了增值稅專用發(fā)票，同時支付給丁運輸企業(yè)含稅運費10萬元，并取得丁運輸企業(yè)自己開具的增值稅普通發(fā)票。（5）當月，公司購入汽油用于運輸業(yè)務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上貨款70.6萬元，增值稅稅額為12萬元，款項已經(jīng)支付。資料二：同月企業(yè)初次購買一套增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，用銀行存款支付，取得增值稅專用發(fā)票，不含稅價款2000元，增值稅稅額340元。設(shè)備當月開始使用，預計使用5年。資料三：2014年10月，遠洋公司將部分新購入的自有車輛對外出租，租賃期限1個月，取得不含稅租金收入15萬元，款項已經(jīng)收到。要求：（1）根據(jù)資料一，計算遠洋公司2014年8月應(yīng)該繳納的增值稅稅額。（2）根據(jù)資料一，編制上述業(yè)務(wù)所涉及的會計分錄。（不用考慮后續(xù)的城建稅、教育費附加等的處理）。（3）針對資料二，作為稅務(wù)師，請分析企業(yè)應(yīng)該如何抵扣此項設(shè)備的增值稅，并進行當年的賬務(wù)處理。。（4）針對資料三，作為稅務(wù)師，請分析企業(yè)應(yīng)該如何繳納增值稅。并進行相關(guān)賬務(wù)處理。（以上處理結(jié)果保留兩位小數(shù)）

題型：問答題

某白酒生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）向當?shù)厣坛卿N售其他酒，隨同其他酒銷售另外收取出借包裝物押金10000元。之后包裝物押金逾期沒有歸還，針對該項包裝物涉及的會計處理包括（）。（其他酒的消費稅稅率為10%）

題型：多項選擇題

甲企業(yè)（系增值稅一般納稅人）某月“庫存商品”賬戶的貸方發(fā)生額大于當期結(jié)轉(zhuǎn)的主營業(yè)務(wù)成本，則甲企業(yè)有可能發(fā)生了（）。

題型：多項選擇題

下列稅費應(yīng)在“管理費用”科目中列支的有（）。

題型：多項選擇題

出租出借的包裝物收取的押金，逾期沒收時，應(yīng)該（）。

題型：單項選擇題

下列關(guān)于企業(yè)其他稅費核算的會計處理正確的有（）。

題型：多項選擇題

下列項目進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有（）。

題型：多項選擇題

某企業(yè)2011年1月發(fā)生一項退貨業(yè)務(wù)，2013年11月銷售的貨物一批被退回，已知貨物的不含稅價款100萬元，增值稅稅款17萬元，成本80萬元，貨款已經(jīng)退還。則該資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項應(yīng)做的會計分錄有（）。

題型：多項選擇題