單項(xiàng)選擇題2014年3月，企業(yè)購(gòu)入某項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)入賬價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)均為2000000元，2014年12月31日，由于市場(chǎng)發(fā)生變化，該交易性金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值僅為1800000元，企業(yè)計(jì)提了200000元的減值準(zhǔn)備。針對(duì)該事項(xiàng)，企業(yè)應(yīng)做的所得稅分錄為（）。（企業(yè)所得稅稅率為25%）

A.借：遞延所得稅資產(chǎn)50000貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅50000
B.借：遞延所得稅負(fù)債50000貸：所得稅費(fèi)用50000
C.借：遞延所得稅資產(chǎn)50000貸：所得稅費(fèi)用50000
D.借：所得稅費(fèi)用50000貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅50000


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1.單項(xiàng)選擇題某工業(yè)企業(yè)購(gòu)置一輛小汽車自用，根據(jù)稅法規(guī)定，繳納了車輛購(gòu)置稅12000元，則正確的會(huì)計(jì)處理為（）。

A.借：管理費(fèi)用12000貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交車輛購(gòu)置稅12000
B.借：固定資產(chǎn)12000貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交車輛購(gòu)置稅12000
C.借：營(yíng)業(yè)稅金及附加12000貸：銀行存款12000
D.借：固定資產(chǎn)12000貸：銀行存款12000

2.單項(xiàng)選擇題某鹽場(chǎng)外購(gòu)液體鹽生產(chǎn)固體鹽銷售，2013年5月15日采購(gòu)液體鹽1萬噸，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款20萬元，則企業(yè)的會(huì)計(jì)處理正確的是（）。（液體鹽資源稅稅額4元／噸）

A.借：原材料20應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）3.40貸：銀行存款23.40
B.借：原材料23.40貸：銀行存款23.40
C.借：原材料16應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交資源稅4應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）3.40貸：銀行存款23.40
D.借：原材料16應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）3.40營(yíng)業(yè)稅金及附加4貸：銀行存款23.40

3.單項(xiàng)選擇題某啤酒廠銷售甲類啤酒時(shí)，采用購(gòu)買者可以免費(fèi)使用啤酒儲(chǔ)藏罐1年的政策，為了保證啤酒罐按時(shí)收回，啤酒廠在提供啤酒罐時(shí)，每個(gè)啤酒罐收取2000元的押金。2014年8月，當(dāng)月銷售啤酒200噸，每噸不含稅價(jià)格2980元，發(fā)出免費(fèi)使用啤酒罐20個(gè)。則當(dāng)期進(jìn)行會(huì)計(jì)處理如下，其中正確的有（）。

A.借：銀行存款737320貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入596000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）101320其他應(yīng)付款40000
B.借：銀行存款737320貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入630188.03應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）10713.97
C.借：其他應(yīng)付款5811.97貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）5811.97
D.借：營(yíng)業(yè)稅金及附加44000貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅44000

4.單項(xiàng)選擇題資料同第12題，假設(shè)本月國(guó)內(nèi)銷售設(shè)備取得銷售收入600萬人民幣，收款702萬元，其他條件不變，該生產(chǎn)企業(yè)12月份涉及到的出口退稅相關(guān)的分錄為（）。

A.借：其他應(yīng)收款39應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）2貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（出口退稅）41
B.借：其他應(yīng)收款41貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅）41
C.借：其他應(yīng)收款29應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）12貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅）41
D.借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）39貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅）39

5.單項(xiàng)選擇題資料同第12題，假設(shè)國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)貨物專用發(fā)票注明價(jià)款為500萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額85萬元通過認(rèn)證；其他條件不變，該生產(chǎn)企業(yè)12月份涉及的出口退稅相關(guān)的分錄為（）。

A.借：其他應(yīng)收款39應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）5貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅）44
B.借：其他應(yīng)收款39貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅）39
C.借：其他應(yīng)收款12應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）27貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅）39
D.借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）39貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅）39

最新試題

問題：（1）根據(jù)上述業(yè)務(wù)，作出相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。（2）計(jì)算當(dāng)月該廠應(yīng)繳納的增值稅、消費(fèi)稅和應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅。

題型：?jiǎn)柎痤}

一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，試點(diǎn)期間按照營(yíng)業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付給非試點(diǎn)納稅人價(jià)款的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”（）明細(xì)專欄核算，用于記錄該企業(yè)因按規(guī)定扣減銷售額而減少的銷項(xiàng)稅額。

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

下列稅費(fèi)應(yīng)在“管理費(fèi)用”科目中列支的有（）。

題型：多項(xiàng)選擇題

下列稅金應(yīng)在管理費(fèi)用中列支的有（）。

題型：多項(xiàng)選擇題

某工業(yè)企業(yè)為上市公司，2014年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，已作出了相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理，稅務(wù)師審核時(shí)認(rèn)為正確的有（）。（假設(shè)相關(guān)業(yè)務(wù)中涉及原外購(gòu)貨物及材料的進(jìn)項(xiàng)稅額均已抵扣）

題型：多項(xiàng)選擇題

出租出借的包裝物收取的押金，逾期沒收時(shí)，應(yīng)該（）。

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

下列稅金應(yīng)在管理費(fèi)用中列支的有（）。

題型：多項(xiàng)選擇題

遠(yuǎn)洋公司是增值稅一般納稅人，主要從事機(jī)電產(chǎn)品的生產(chǎn)銷售，并下設(shè)運(yùn)輸部門負(fù)責(zé)所售貨物的運(yùn)輸服務(wù)及對(duì)外承接一些其他的運(yùn)輸勞務(wù)。企業(yè)的生產(chǎn)銷售和運(yùn)輸服務(wù)均作為主營(yíng)業(yè)務(wù)收入來核算。由于公司的運(yùn)輸勞務(wù)金額較大，運(yùn)輸勞務(wù)也可以按一般納稅人的方法核算。資料一：2014年8月公司發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）提供一項(xiàng)運(yùn)輸勞務(wù)，取得含稅貨運(yùn)收入20萬元，價(jià)款已經(jīng)全部收到。（2）與乙運(yùn)輸企業(yè)（一般納稅人）共同承接一項(xiàng)聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)，收取全程含稅貨運(yùn)收入80萬元，并全額開具了增值稅專用發(fā)票，同時(shí)支付給乙運(yùn)輸企業(yè)含稅運(yùn)費(fèi)20萬元，并取得乙運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。（3）與丙運(yùn)輸企業(yè)（小規(guī)模納稅人）共同承接一項(xiàng)聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)，收取全程含稅貨運(yùn)收入60萬元，并全額開具了增值稅專用發(fā)票，同時(shí)支付給丙運(yùn)輸企業(yè)含稅運(yùn)費(fèi)20萬元，并取得丙運(yùn)輸企業(yè)找稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票。（4）與丁運(yùn)輸企業(yè)（小規(guī)模納稅人）共同承接一項(xiàng)聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)，收取全程含稅貨運(yùn)收入50萬元，并全額開具了增值稅專用發(fā)票，同時(shí)支付給丁運(yùn)輸企業(yè)含稅運(yùn)費(fèi)10萬元，并取得丁運(yùn)輸企業(yè)自己開具的增值稅普通發(fā)票。（5）當(dāng)月，公司購(gòu)入汽油用于運(yùn)輸業(yè)務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上貨款70.6萬元，增值稅稅額為12萬元，款項(xiàng)已經(jīng)支付。資料二：同月企業(yè)初次購(gòu)買一套增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，用銀行存款支付，取得增值稅專用發(fā)票，不含稅價(jià)款2000元，增值稅稅額340元。設(shè)備當(dāng)月開始使用，預(yù)計(jì)使用5年。資料三：2014年10月，遠(yuǎn)洋公司將部分新購(gòu)入的自有車輛對(duì)外出租，租賃期限1個(gè)月，取得不含稅租金收入15萬元，款項(xiàng)已經(jīng)收到。要求：（1）根據(jù)資料一，計(jì)算遠(yuǎn)洋公司2014年8月應(yīng)該繳納的增值稅稅額。（2）根據(jù)資料一，編制上述業(yè)務(wù)所涉及的會(huì)計(jì)分錄。（不用考慮后續(xù)的城建稅、教育費(fèi)附加等的處理）。（3）針對(duì)資料二，作為稅務(wù)師，請(qǐng)分析企業(yè)應(yīng)該如何抵扣此項(xiàng)設(shè)備的增值稅，并進(jìn)行當(dāng)年的賬務(wù)處理。。（4）針對(duì)資料三，作為稅務(wù)師，請(qǐng)分析企業(yè)應(yīng)該如何繳納增值稅。并進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理。（以上處理結(jié)果保留兩位小數(shù)）

題型：?jiǎn)柎痤}

甲公司（一般納稅人）委托丙公司銷售商品200件，商品已經(jīng)發(fā)出，每件成本為60元。合同約定丙公司應(yīng)按每件100元對(duì)外銷售，甲公司按不含稅售價(jià)的10%向丙公司支付手續(xù)費(fèi)。丙公司對(duì)外實(shí)際銷售100件，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價(jià)款為10000元，增值稅額為1700元，款項(xiàng)已經(jīng)收到。甲公司收到丙公司開具的代銷清單時(shí)，向丙公司開具一張相同金額的增值稅專用發(fā)票。下列關(guān)于甲公司的賬務(wù)處理正確的有（）。

題型：多項(xiàng)選擇題

增值稅中所說的“非正常損失”是指（）。

題型：多項(xiàng)選擇題