某市一家居民企業(yè)為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)銷售彩電,假定2014年度有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:
1)銷售彩電取得不含稅收入8600萬元,與彩電配比的銷售成本5660萬元;
2)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得收入700萬元,直接與技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本和費用100萬元;
3)出租倉庫取得租金收入200萬元,接受原材料捐贈取得增值稅專用發(fā)票注明材料價款50萬元、增值稅稅額8.5萬元,取得國債利息收入30萬元;
4)購進原材料共計3000萬元,取得增值稅專用發(fā)票注明增值稅稅額510萬元;支付購買原材料取得運輸公司(一般納稅人)開具的增值稅發(fā)票上注明運費146.36萬元;
5)銷售費用1650萬元,其中廣告費1400萬元;
6)管理費用850萬元,其中業(yè)務(wù)招待費90萬元
7)財務(wù)費用80萬元,其中含向非金融企業(yè)借款500萬元所支付的年利息40萬元(金融企業(yè)同期同類貸款的年利率為5.8%)
8)實發(fā)工資540萬元,發(fā)生的工會經(jīng)費15萬元,職工福利費82萬元、職工教育經(jīng)費18萬元,均已計入相關(guān)的成本、費用;
9)營業(yè)外支出300萬元,其中包括通過公益性社會團體向貧困山區(qū)的捐款150萬元。 (取得的相關(guān)票據(jù)均通過主管稅務(wù)機關(guān)認證)
根據(jù)上述資料,計算下列問題:
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下列關(guān)于稅收司法的說法中不正確的是()。
某市一家外資房地產(chǎn)開發(fā)公司2020年10月與某外商投資企業(yè)簽訂售房合同,將一樣房屋出售給該外商投資企業(yè),取得收入4000萬元。雙方另簽訂補充協(xié)議,由該外商投資企業(yè)以一塊土地使用權(quán)作價1000萬元交給該外資房地產(chǎn)開發(fā)公司以彌補房款不足部分。該棟房屋的開發(fā)成本為2000萬元,支付土地出讓金及有關(guān)費用1000萬元,其利息支出不能準確分攤,交易發(fā)生后繳納了有關(guān)稅費。該外商投資企業(yè)取得土地使用權(quán)時所支付的金額為500萬元,并繳納了契稅,該塊土地尚未開發(fā)即轉(zhuǎn)讓給該外資房地產(chǎn)開發(fā)公司。該地區(qū)房地戶開發(fā)費用的扣除比例為10%,增值稅稅率為9%,城市維護建設(shè)稅率為7%,教育費附加費率為3%,印花稅稅率為5‰。要求:請根據(jù)上述資料,分析雙方應(yīng)繳納的稅種,說明計算過程,并計算各自應(yīng)繳納的稅額。
根據(jù)期末留抵稅額退稅試行的政策,下列說法正確的是()。
下列境內(nèi)單位和個人的跨境業(yè)務(wù)中,不適用增值稅零稅率的是()。
按照增值稅現(xiàn)行政策規(guī)定,綜合保稅區(qū)增值稅一般納稅人資格試點實行備案管理。綜合保稅區(qū)完成備案后,區(qū)內(nèi)試點企業(yè)自增值稅一般納稅人資格生效之日起適用的稅收政策,下列說法正確的是()。
某科研所的技術(shù)人員2013年12月的收入情況如下:(1)工資收入5000元,季度獎4800元;(2)年終獎金60000元;(3)利用業(yè)余時間為一家公司設(shè)計建筑圖紙,取得設(shè)計費35000元。(4)購買福利彩票中頭彩100萬元,并主動要求向中國教育基金會捐款20萬元。請計算該技術(shù)人員應(yīng)納的個人所得稅。
稅款征收基本制度有哪些?
稅法的作用體現(xiàn)在哪些方面?
某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人,2018年8月購進貨物支付款項1500元,銷售貨物開具普通發(fā)票收取取款項35000元。計算當(dāng)期增值稅應(yīng)納稅額。
成本費用內(nèi)部控制的原則一般包括()、()、()、()。