單項(xiàng)選擇題下列可能對保密原則構(gòu)成不利影響的是（）。

A.在未得到客戶授權(quán)情況下向行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)提供審計工作底稿
B.在未得到客戶授權(quán)情況下向被審計單位關(guān)聯(lián)實(shí)體提供了審計工作底稿
C.在審計客戶允許的情況下向監(jiān)管機(jī)構(gòu)披露了涉密信息
D.在法律法規(guī)允許的情況下向第三方披露了涉密信息


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1.單項(xiàng)選擇題針對保密原則，以下說法中，錯誤的是（）。

A.注冊會計師在終止與客戶的關(guān)系后，仍然應(yīng)當(dāng)對其以前獲知的涉密信息保密
B.禁止會計師事務(wù)所利用其獲知的涉密信息為第三方謀取利益
C.在法律法規(guī)允許披露的情況下，會計師事務(wù)所經(jīng)其客戶授權(quán)后可以向第三方披露其所獲知的涉密信息
D.注冊會計師應(yīng)當(dāng)特別警惕無意向近親屬泄密的可能性，對其他人員無需考慮

2.單項(xiàng)選擇題下列有關(guān)職業(yè)道德基本原則的表述中，不正確的是（）。

A.誠信原則要求會員應(yīng)當(dāng)在所有的職業(yè)關(guān)系和商業(yè)關(guān)系中保持正直和誠實(shí)，秉公處事、實(shí)事求是
B.在執(zhí)行任何業(yè)務(wù)時，注冊會計師都必須保持獨(dú)立性
C.客觀和公正原則要求會員應(yīng)當(dāng)公正處事、實(shí)事求是，不得由于偏見、利益沖突或他人的不當(dāng)影響而損害自己的職業(yè)判斷
D.在終止與客戶或工作單位的關(guān)系之后，會員仍然應(yīng)當(dāng)對在職業(yè)關(guān)系和商業(yè)關(guān)系中獲知的信息保密

4.問答題

A公司的2013年度財務(wù)報表正在由X會計師事務(wù)所進(jìn)行審計，2014年3月12日，A公司準(zhǔn)備要求X會計師事務(wù)所終止該審計工作，將該業(yè)務(wù)委托給Y會計師事務(wù)所。考慮到A公司財務(wù)報表中存在舞弊特別風(fēng)險，出于對職業(yè)道德的遵守和對同行負(fù)責(zé)的目的，X會計師事務(wù)所將該事項(xiàng)告知了Y會計師事務(wù)所的注冊會計師。Y會計師事務(wù)所擬采取措施應(yīng)對該重大錯報風(fēng)險，承接了A公司2013年度財務(wù)報表的審計業(yè)務(wù)。在審計過程中，Y會計師事務(wù)所的注冊會計師發(fā)現(xiàn)，A公司銷售給B公司的F半成品價格遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于銷售給其他客戶的價格，由于A公司是國內(nèi)獨(dú)家生產(chǎn)該半成品的企業(yè)，B公司也無法從市場上獲取市場價格。而B公司2013年的財務(wù)報表正是由Y會計師事務(wù)所審計的，Y會計師事務(wù)所注冊會計師經(jīng)過測算，如果以銷售F半成品給其他客戶的平均價格計算，B公司每年將增加的利潤為3000萬元，而B公司2013年未審計財務(wù)報表的利潤7000萬元。考慮到事情重大，Y會計師事務(wù)所委派審計B公司的注冊會計師項(xiàng)目經(jīng)理協(xié)助A公司項(xiàng)目組的工作，同時按照保密原則，向項(xiàng)目組成員提供有關(guān)安全和保密問題的明確指引，要求會計師事務(wù)所獲知該信息的人員簽訂保密協(xié)議。 要求：請指出X和Y會計師事務(wù)所在承接業(yè)務(wù)和審計過程中存在哪些問題？
5.問答題

ABC會計師事務(wù)所擬承接以下客戶2013年度財務(wù)報表審計工作。假定存在以下情形：（1）A公司2013年度的財務(wù)報表由XYZ會計師事務(wù)所審計并出具了報告。近日因XYZ會計師事務(wù)所的注冊會計師受到相關(guān)部門的處罰，A公司擬另行委托ABC會計師事務(wù)所審計其2013年的財務(wù)報表并出具審計報告。A公司只同意ABC會計師事務(wù)所與承接2012報表審計的K會計師事務(wù)所溝通。
（2）B公司以招標(biāo)的方式選聘2013年度財務(wù)報表審計的注冊會計師。在應(yīng)邀投標(biāo)時，ABC會計師事務(wù)所在其投標(biāo)書中說明，如果中標(biāo)，即可與B公司簽訂審計業(yè)務(wù)約定書，無須另行通知。
（3）C公司為參與企業(yè)購并委托審計，在業(yè)務(wù)約定書中約定為按審計后資產(chǎn)的千分之五收取審計費(fèi)用。
（4）D公司委托ABC會計師事務(wù)所審計其2013年財務(wù)報表，現(xiàn)因急需為取得銀行貸款要求ABC會計師事務(wù)所加快進(jìn)度加班完成，承諾一旦如期完成，將安排項(xiàng)目合伙人去歐洲旅游。
（5）E機(jī)構(gòu)為一家公益組織，2013年初ABC會計師事務(wù)所接受委托為其管理的公益基金的收支設(shè)計內(nèi)部控制，現(xiàn)接受委托審計其2013年度財務(wù)報表，為此，雙方另行簽訂了業(yè)務(wù)約定書。
（6）在承接F公司2013年度財務(wù)報表審計工作時，了解到擬安排本次審計項(xiàng)目經(jīng)理的妻子在F公司擔(dān)任人事部經(jīng)理，事務(wù)所安排了同一部門的注冊會計師擔(dān)任本審計項(xiàng)目的經(jīng)理。
要求：針對事項(xiàng)（1）至（6），逐項(xiàng)指出是否違反中國注冊會計師職業(yè)道德守則，并簡要說明理由。

最新試題

ABC會計師事務(wù)所及其注冊會計師在承接下列業(yè)務(wù)中，可能會導(dǎo)對職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生不利影響的情形有（）。

題型：多項(xiàng)選擇題

甲公司系A(chǔ)BC會計師事務(wù)所的常年審計客戶。2013年11月，ABC會計師事務(wù)所與甲公司續(xù)簽了審計業(yè)務(wù)約定書，審計甲公司2014年度財務(wù)報表。假定存在以下情形：（1）甲公司由于財務(wù)困難，應(yīng)付ABC會計師事務(wù)所2014年度審計費(fèi)用100萬元一直沒有支付。經(jīng)雙方協(xié)商，ABC會計師事務(wù)所同意甲公司延期至2015年底支付。在此期間，甲公司按銀行同期貸款利率支付資金占用費(fèi)。（2）甲公司由于財務(wù)人員短缺，2014年向ABC會計師事務(wù)所借用一名注冊會計師，由該注冊會計師將經(jīng)會計主管審核的記賬憑證錄入計算機(jī)信息系統(tǒng)。ABC會計師事務(wù)所未將該注冊會計師包括在甲公司2014年度財務(wù)報表審計項(xiàng)目組。（3）A注冊會計師已連續(xù)5年擔(dān)任甲公司年度財務(wù)報表審計的簽字注冊會計師。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，在審計甲公司2014年度財務(wù)報表時，ABC會計師事務(wù)所決定不再由A注冊會計師擔(dān)任簽字注冊會計師。但在成立甲公司2014年度財務(wù)報表審計項(xiàng)目組時，ABC會計師事務(wù)所要求其繼續(xù)擔(dān)任外勤審計負(fù)責(zé)人。（4）由于甲公司降低2014年度財務(wù)報表審計費(fèi)用近1/3，導(dǎo)致ABC會計師事務(wù)所審計收入不能彌補(bǔ)審計成本，ABC會計師事務(wù)所決定不再對甲公司下屬的2個重要的銷售分公司進(jìn)行審計，并以審計范圍受限為由出具了保留意見的審計報告。（5）甲公司要求ABC會計師事務(wù)所在出具財務(wù)報表審計報告的同時，提供內(nèi)部控制審計報告，為此，雙方另行簽訂了業(yè)務(wù)約定書。（6）ABC會計師事務(wù)所針對審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題，向甲公司提出了會計政策選用和會計處理調(diào)整的建議，并協(xié)助其解決相關(guān)賬戶調(diào)整問題。要求：請根據(jù)中國注冊會計師職業(yè)道德守則對獨(dú)立性的規(guī)定，分別判斷上述六種情形是否違反獨(dú)立性，并簡要說明理由。

題型：問答題

會計師事務(wù)所在確定收費(fèi)時應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素包括（）。

題型：多項(xiàng)選擇題

ABC會計師事務(wù)所首次接受委托，承辦V公司2016年度財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)，并于2016年底與V公司簽訂審計業(yè)務(wù)約定書。假定存在以下情況：（1）ABC會計師事務(wù)所以明顯低于前任注冊會計師的審計收費(fèi)承接了業(yè)務(wù)，并且通過與前任注冊會計師和當(dāng)?shù)叵嗤?guī)模的其他會計師事務(wù)所進(jìn)行比較，向V公司保證，在審計中能夠遵循審計準(zhǔn)則，審計質(zhì)量不會因降低收費(fèi)而受到影響。（2）在審計V公司期間，ABC會計師事務(wù)將了解到的V公司的商業(yè)機(jī)密透露給了ABC的網(wǎng)絡(luò)所Y會計師事務(wù)所，Y會計師事務(wù)所利用這個信息購買了V公司大量的股票從中牟利。（3）ABC會計師事務(wù)所聘用律師協(xié)助開展工作，要求該律師書面承諾按照中國注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范的要求提供服務(wù)。（4）經(jīng)法律法規(guī)許可，V公司將其對外投資的股票交由ABC會計師事務(wù)所代為保管，ABC會計師事務(wù)所為了方便，將這些股票與事務(wù)所的股票放在一起。（5）V公司在某國設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，該國允許會計師事務(wù)所進(jìn)行廣告宣傳以承攬業(yè)務(wù)，因此，ABC會計師事務(wù)所委托該分支機(jī)構(gòu)在該國媒體就其執(zhí)業(yè)能力進(jìn)行廣告宣傳，以招攬該國在中國設(shè)立的企業(yè)的審計業(yè)務(wù)。相關(guān)廣告費(fèi)已由ABC會計師事務(wù)所支付。針對上述第（1）至（5）的情況，判斷ABC會計師事務(wù)所是否違反中國注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范的要求，并簡要說明理由。

題型：問答題

下列有關(guān)對職業(yè)道德概念框架的理解中，正確的有（）。

題型：多項(xiàng)選擇題

下列可能對保密原則構(gòu)成不利影響的是（）。

題型：單項(xiàng)選擇題

在承接下列業(yè)務(wù)時，B會計師事務(wù)所（注冊會計師）考慮恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?/p>

題型：單項(xiàng)選擇題

下列情形中，不屬于自身利益對職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生不利影響的是（）。

題型：單項(xiàng)選擇題

ABC會計師事務(wù)所首次接受委托，承辦V公司2014年度財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)，并于2014年底與V公司簽訂審計業(yè)務(wù)約定書。假定存在以下情況：（1）ABC會計師事務(wù)所以明顯低于前任注冊會計師的審計收費(fèi)承接了業(yè)務(wù)，并且通過與前任注冊會計師和當(dāng)?shù)叵嗤?guī)模的其他會計師事務(wù)所進(jìn)行比較，向V公司保證，在審計中能夠遵循審計準(zhǔn)則，審計質(zhì)量不會因降低收費(fèi)而受到影響。（2）在審計V公司期間，ABC會計師事務(wù)將了解到的V公司的商業(yè)機(jī)密透露給了ABC的網(wǎng)絡(luò)所Y會計師事務(wù)所，Y會計師事務(wù)所利用這個信息購買了V公司大量的股票從中牟利。（3）ABC會計師事務(wù)所聘用律師協(xié)助開展工作，要求該律師書面承諾按照中國注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范的要求提供服務(wù)。（4）經(jīng)法律法規(guī)許可，V公司將其對外投資的股票交由ABC會計師事務(wù)所代為保管，ABC會計師事務(wù)所為了方便，將這些股票與事務(wù)所的股票放在一起。（5）ABC會計師事務(wù)所與V公司進(jìn)行業(yè)務(wù)合作：由V公司介紹需要審計的客戶，ABC會計師事務(wù)所負(fù)責(zé)審計工作，最后由V公司內(nèi)部審計部門復(fù)核審計質(zhì)量。鑒于雙方各自承擔(dān)的工作，相關(guān)審計收費(fèi)由雙方各按50%比例分配。（6）V公司在某國設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，該國允許會計師事務(wù)所進(jìn)行廣告宣傳以承攬業(yè)務(wù)，因此，ABC會計師事務(wù)所委托該分支機(jī)構(gòu)在該國媒體進(jìn)行廣告宣傳，以招攬該國在中國設(shè)立的企業(yè)的審計業(yè)務(wù)。相關(guān)廣告費(fèi)已由ABC會計師事務(wù)所支付。要求：針對上述（1）至（6）的情況，判斷ABC會計師事務(wù)所是否違反中國注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范的要求，并簡要說明理由。

題型：問答題

應(yīng)客戶的要求提供第二次意見時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)評價不利影響的嚴(yán)重程度，并在必要時采取防范措施消除或?qū)⑵浣档椭量山邮艿乃?，下列各?xiàng)防范措施中，正確的有（）。

題型：多項(xiàng)選擇題