位于市區(qū)的某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,適用的企業(yè)所得稅稅率為25%,主要生產(chǎn)銷售同一型號(hào)的小汽車,每輛市場(chǎng)不含稅售價(jià)為4.6萬元,每輛小汽車的生產(chǎn)成本為2.8萬元。2013年發(fā)生如下業(yè)務(wù):
(1)按市場(chǎng)價(jià)格銷售小汽車19000輛,銷售合同記載取得不含稅銷售收入87400萬元。
(2)按照市場(chǎng)不含稅價(jià)格銷售20輛小汽車給本單位職工。
(3)全年外購原材料均取得增值稅專用發(fā)票,發(fā)票上注明材料價(jià)款共計(jì)35000萬元、增值稅稅額5950萬元。
(4)全年發(fā)生管理費(fèi)用11000萬元,其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)900萬元,新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)800萬元,支付其他企業(yè)管理費(fèi)300萬元,因管理不善丟失的原材料賬面成本620萬元(該原材料為當(dāng)年10月份購入,賬面成本中含運(yùn)輸成本20萬元,支付的買價(jià)和運(yùn)費(fèi)均取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票)。
(5)全年發(fā)生銷售費(fèi)用7600萬元,其中含當(dāng)年發(fā)生的廣告費(fèi)5000萬元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)400萬元;直接以現(xiàn)金方式支付給中介服務(wù)公司傭金100萬元(所簽訂的協(xié)議注明相關(guān)交易實(shí)現(xiàn)收入1500萬元)。
(6)全年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用2100萬元,其中含向關(guān)聯(lián)企業(yè)(非金融企業(yè))支付一年期貸款的利息費(fèi)用900萬元。已知借款本金為12000萬元,關(guān)聯(lián)企業(yè)對(duì)該生產(chǎn)企業(yè)的權(quán)益性投資額為4800萬元,且實(shí)際稅負(fù)低于該生產(chǎn)企業(yè),同期同類銀行貸款年利率為5.8%。
(7)全年發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出500萬元,其中直接資助貧困大學(xué)生300萬元,通過省人民政府向希望工程捐款100萬元。
(8)企業(yè)接受捐贈(zèng)機(jī)器設(shè)備一臺(tái),取得捐贈(zèng)方開具的增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款10萬元,增值稅1.7萬元。
其他資料:該企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)的上年未稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為280萬元。
已知:小汽車消費(fèi)稅稅率為12%,不考慮除增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和企業(yè)所得稅以外的稅種。
要求:根據(jù)上述資料,回答下列問題。
A.250
B.285
C.339.66
D.490
您可能感興趣的試卷
你可能感興趣的試題
最新試題
計(jì)算應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅。
付款控制中的單據(jù)市核包括()、()、()、()、()。
稅法的作用體現(xiàn)在哪些方面?
下列關(guān)于稅法解釋的內(nèi)容,說法不正確的是()。
成本費(fèi)用內(nèi)部控制的原則一般包括()、()、()、()。
某科研所的技術(shù)人員2013年12月的收入情況如下:(1)工資收入5000元,季度獎(jiǎng)4800元;(2)年終獎(jiǎng)金60000元;(3)利用業(yè)余時(shí)間為一家公司設(shè)計(jì)建筑圖紙,取得設(shè)計(jì)費(fèi)35000元。(4)購買福利彩票中頭彩100萬元,并主動(dòng)要求向中國(guó)教育基金會(huì)捐款20萬元。請(qǐng)計(jì)算該技術(shù)人員應(yīng)納的個(gè)人所得稅。
計(jì)算當(dāng)期增值稅應(yīng)納稅額。
境內(nèi)單位和個(gè)人提供下列服務(wù)不適用零稅率的是()。
談?wù)剬?duì)我國(guó)居民住房開征房產(chǎn)稅的看法。
下列關(guān)于稅收司法的說法中不正確的是()。