問答題

A公司2018年度制造費用預算的明細項目如下：
（1）間接人工：基本工資為3000元；另加每工時的津貼0．10元；
（2）物料費：每工時負擔0．15元；
（3）折舊費：5000元；
（4）維護費：當生產(chǎn)能量在3000工時至6000工時的相關(guān)范圍內(nèi)，基數(shù)為2000元，另加每工時應(yīng)負擔0．08元；
（5）水電費：基數(shù)為1000元，另加每工時應(yīng)負擔0．20元。
要求：根據(jù)上述資料為該公司在生產(chǎn)能量為3000工時至6000工時的相關(guān)范圍內(nèi)，利用列表法編制一套能適應(yīng)多種業(yè)務(wù)量的制造費用彈性預算（間隔為1000工時）。


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3.問答題

某企業(yè)2018年有關(guān)預算資料如下。
(1)預計該企業(yè)3月份至7月份的銷售收入分別為40000萬元、50000萬元、60000萬元、70000萬元、80000萬元。每月銷售收入中，30％當月收到現(xiàn)金，70％下月收到現(xiàn)金。
(2)各月直接材料采購成本按下一個月銷售收入的60％計算。所購材料款于當月支付現(xiàn)金50％，下月支付現(xiàn)金50％。
(3)預計該企業(yè)4月份至6月份的制造費用分別為4000萬元、4500萬元、4200萬元，每月制造費用中包括折舊費1000萬元。
(4)預計該企業(yè)4月份購置固定資產(chǎn)，需要現(xiàn)金15000萬元。
(5)企業(yè)在3月末有長期借款20000萬元，利息率為15％。
(6)預計該企業(yè)在現(xiàn)金有余缺時利用短期借款進行調(diào)劑，不足時，向銀行申請短期借款(為100萬元的整數(shù)倍)；現(xiàn)金有多余時歸還銀行短期借款(為100萬元的整數(shù)倍)。借款在期初，還款在期末，借款年利率為12％。
(7)預計該企業(yè)理想的期末現(xiàn)金余額為6000萬元，長期借款利息每季度末支付一次，短期借款利息還本時支付，其他資料見現(xiàn)金預算表。
要求：根據(jù)以上資料，完成該企業(yè)4月份至6月份現(xiàn)金預算的編制工作。
現(xiàn)金預算表
單位：萬元