某禮花廠2017年11月發(fā)生以下業(yè)務(wù):
(1)月初庫存外購(gòu)已稅鞭炮的金額為12000元,當(dāng)月購(gòu)進(jìn)已稅鞭炮300箱,增值稅專用發(fā)票上注明的每箱購(gòu)進(jìn)金額為300元。月末庫存外購(gòu)已稅鞭炮的金額為8000元。其余為當(dāng)月生產(chǎn)領(lǐng)用。
(2)當(dāng)月生產(chǎn)甲鞭炮120箱,銷售給A商貿(mào)公司100箱,每箱不含稅銷售價(jià)格為800元;其余20箱通過該企業(yè)自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售,每箱不含稅銷售價(jià)格為850元。
(3)當(dāng)月生產(chǎn)乙鞭炮500箱,銷售給B商貿(mào)公司250箱,每箱銷售價(jià)格為1100元;將200箱換取火藥廠的火藥,雙方按易貨價(jià)格開具了增值稅專用發(fā)票;剩余的50箱作為福利發(fā)給職工。
(其他相關(guān)資料:上述增值稅專用發(fā)票的抵扣聯(lián)均已經(jīng)過認(rèn)證;鞭炮的消費(fèi)稅稅率為15%。)
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計(jì)算業(yè)務(wù)(1)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
計(jì)算業(yè)務(wù)(2)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
針對(duì)該企業(yè)向代理商賒銷紅木工藝筷子的事項(xiàng),計(jì)算本月的增值稅銷項(xiàng)稅額。
計(jì)算禮花廠當(dāng)月實(shí)際應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
化妝品廠(一般納稅人)2017年3月份購(gòu)進(jìn)原材料一批,取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款300000元、增值稅款51000元;當(dāng)月將該批材料全部發(fā)往乙企業(yè)委托其加工一批化妝品,本月加工完畢,全部收回,其消費(fèi)稅已由乙企業(yè)代收代繳。支付加工費(fèi),取得乙企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明不含稅加工費(fèi)8000元、輔助材料4800元;乙企業(yè)無同類產(chǎn)品銷售價(jià)格。本月收回委托乙企業(yè)加工的化妝品中,80%直接對(duì)外銷售,取得不含稅銷售額400000元;剩余20%作為福利發(fā)給本廠職工。該化妝品消費(fèi)稅適用稅率15%。要求:計(jì)算乙企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅和甲廠當(dāng)月應(yīng)納的消費(fèi)稅。
計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的進(jìn)口增值稅。
計(jì)算禮花廠當(dāng)月允許扣除的已納消費(fèi)稅。
計(jì)算禮花廠銷售給B商貿(mào)公司鞭炮應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
計(jì)算該企業(yè)本月應(yīng)申報(bào)繳納的增值稅額(不含海關(guān)代征部分)。
計(jì)算啤酒屋應(yīng)繳納的娛樂業(yè)營(yíng)業(yè)稅。