問答題

2016年3月，某縣稅務機關擬對轄區(qū)內某房地產開發(fā)企業(yè)開發(fā)的房地產項目進行土地增值稅清算。該房地產開發(fā)企業(yè)提供的資料如下：
（1）2013年9月以18000萬元協(xié)議購買用于該房地產項目的一宗土地，并繳納了契稅。
（2）2014年3月開始動工建設，發(fā)生開發(fā)成本6000萬元；小額貸款公司開具的貸款憑證顯示利息支出3000萬元（按照商業(yè)銀行同類同期貸款利率計算的利息為2000萬元）。
（3）2015年12月該房地產項目竣工驗收，扣留建筑安裝施工企業(yè)的質量保證金600萬元，未開具發(fā)票。
（4）2016年1月該項目已銷售可售建筑面積的90％，共計取得收入54000萬元；可售建筑面積的10％以成本價出售給本企業(yè)職工。
（5）該企業(yè)已按照2％的預征率預繳土地增值稅1080萬元。
（其他相關資料：當地適用的契稅稅率為3％。）
要求：根據上述資料，回答下列問題。

計算該企業(yè)清算土地增值稅時允許扣除的營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加。

參考答案： 應納營業(yè)稅=54000÷90％×5％=3000（萬元）
應納城市維護建設稅=3000×5％=150（萬元）