問答題

某市一房地產開發(fā)公司（營改增試點一般納稅人），2017年發(fā)生以下業(yè)務：
（1）1月通過競拍取得市區(qū)一處土地的使用權，支付土地出讓金6000萬元，繳納相關稅費240萬元。
（2）以上述土地開發(fā)建設普通標準住宅樓、會所和寫字樓各一棟，占地面積各為1／3。
（3）住宅樓開發(fā)成本3000萬元，分攤到住宅樓利息支出300萬元，包括超過貸款期限的利息40萬元。
（4）寫字樓開發(fā)成本4000萬元，無法提供金融機構證明利息支出具體數(shù)額。
（5）與住宅樓配套的會所開發(fā)成本480萬元，無法準確分攤利息支出，根據(jù)相關規(guī)定，會所產權屬于住宅樓全體業(yè)主所有。
（6）9月份全部竣工驗收后，公司將住宅樓出售，取得不含稅收入15000萬元；將寫字樓作價9000萬元與他人聯(lián)營開設一商場，收取固定收入，不承擔經(jīng)營風險，當年收到250萬元（含稅）。
其他相關資料：該房地產公司當年與住宅樓和會所相關的全部可抵扣進項稅額1100萬元；所在省規(guī)定，按土地增值稅暫行條例規(guī)定的高限計算扣除房地產開發(fā)費用。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

計算公司繳納土地增值稅時應扣除的土地使用權的金額。

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3.問答題

某市一房地產開發(fā)企業(yè)，2017年有關經(jīng)營情況如下：
（1）2月中旬用借款2000萬元和自有資金800萬元，購得非耕地40000平方米的使用權用于開發(fā)寫字樓和商品房，合同記載土地使用權60年，2月末辦完相關權屬證件。
（2）《施工許可證》上注明第一期工程（“三通一平”和第一棟寫字樓開發(fā)）于3月1日開工，11月30日竣工，按合同約定支付建筑承包商全部土地的“三通一平”費用400萬元（不含稅）和寫字樓建造費用7200萬元（不含稅）。寫字樓占地面積12000平方米，建筑面積60000平方米。
（3）到12月31日為止對外銷售寫字樓50000平方米，全部簽了售房合同，每平方米不含稅售價0．32萬元，共計取得不含稅收入16000萬元，按售房合同規(guī)定全部款項于12月31日均可收回，有關土地權證和房產證次年為客戶辦理。其余的10000平方米中，7000平方米用于先租后售，11月30日簽訂租賃合同約定出租時間先定一年，租金從12月1日起計算，每月收取不含稅租金21萬元，合同共記載不含稅租金252萬元，租金按月收??；另外3000平方米轉為本企業(yè)固定資產作辦公使用。
11月30日用于出租和自用的房屋面積已全部辦好相關出租、資產轉賬手續(xù)，于當日全部交付并從12月1日適用。
（說明：全部可抵扣進項稅額1100萬元；計算土地增值稅開發(fā)費用的扣除比例為10％）
要求：根據(jù)上述資料，計算并回答下列問題。

計算2017年應繳納的土地增值稅。
4.問答題

某市一房地產開發(fā)企業(yè)，2017年有關經(jīng)營情況如下：
（1）2月中旬用借款2000萬元和自有資金800萬元，購得非耕地40000平方米的使用權用于開發(fā)寫字樓和商品房，合同記載土地使用權60年，2月末辦完相關權屬證件。
（2）《施工許可證》上注明第一期工程（“三通一平”和第一棟寫字樓開發(fā)）于3月1日開工，11月30日竣工，按合同約定支付建筑承包商全部土地的“三通一平”費用400萬元（不含稅）和寫字樓建造費用7200萬元（不含稅）。寫字樓占地面積12000平方米，建筑面積60000平方米。
（3）到12月31日為止對外銷售寫字樓50000平方米，全部簽了售房合同，每平方米不含稅售價0．32萬元，共計取得不含稅收入16000萬元，按售房合同規(guī)定全部款項于12月31日均可收回，有關土地權證和房產證次年為客戶辦理。其余的10000平方米中，7000平方米用于先租后售，11月30日簽訂租賃合同約定出租時間先定一年，租金從12月1日起計算，每月收取不含稅租金21萬元，合同共記載不含稅租金252萬元，租金按月收?。涣硗?000平方米轉為本企業(yè)固定資產作辦公使用。
11月30日用于出租和自用的房屋面積已全部辦好相關出租、資產轉賬手續(xù)，于當日全部交付并從12月1日適用。
（說明：全部可抵扣進項稅額1100萬元；計算土地增值稅開發(fā)費用的扣除比例為10％）
要求：根據(jù)上述資料，計算并回答下列問題。

計算征收土地增值稅時應扣除的開發(fā)費用和其他項目金額。
5.問答題

某市一房地產開發(fā)企業(yè)，2017年有關經(jīng)營情況如下：
（1）2月中旬用借款2000萬元和自有資金800萬元，購得非耕地40000平方米的使用權用于開發(fā)寫字樓和商品房，合同記載土地使用權60年，2月末辦完相關權屬證件。
（2）《施工許可證》上注明第一期工程（“三通一平”和第一棟寫字樓開發(fā)）于3月1日開工，11月30日竣工，按合同約定支付建筑承包商全部土地的“三通一平”費用400萬元（不含稅）和寫字樓建造費用7200萬元（不含稅）。寫字樓占地面積12000平方米，建筑面積60000平方米。
（3）到12月31日為止對外銷售寫字樓50000平方米，全部簽了售房合同，每平方米不含稅售價0．32萬元，共計取得不含稅收入16000萬元，按售房合同規(guī)定全部款項于12月31日均可收回，有關土地權證和房產證次年為客戶辦理。其余的10000平方米中，7000平方米用于先租后售，11月30日簽訂租賃合同約定出租時間先定一年，租金從12月1日起計算，每月收取不含稅租金21萬元，合同共記載不含稅租金252萬元，租金按月收?。涣硗?000平方米轉為本企業(yè)固定資產作辦公使用。
11月30日用于出租和自用的房屋面積已全部辦好相關出租、資產轉賬手續(xù)，于當日全部交付并從12月1日適用。
（說明：全部可抵扣進項稅額1100萬元；計算土地增值稅開發(fā)費用的扣除比例為10％）
要求：根據(jù)上述資料，計算并回答下列問題。

計算征收土地增值稅時應扣除的開發(fā)成本金額。