河北住院醫(yī)師口腔科章節(jié)練習(2016.09.02)

10.問答題ABC會計師事務所審計M公司2014年度財務報表，在測試與應收票據(jù)相關的內部控制時，發(fā)現(xiàn)如下事項：（1）應收票據(jù)保管員甲同時負責登記應收票據(jù)明細賬；（2）金額在20萬元以下的應收票據(jù)貼現(xiàn)由財務經(jīng)理乙審批，20萬元以上的應收票據(jù)貼現(xiàn)由總經(jīng)理丙審批；（3）在處理應收票據(jù)或辦理應收票據(jù)貼現(xiàn)時，在得到相應審批授權后，由不負責保管應收票據(jù)及登記應收票據(jù)明細賬的丁來辦理。要求：（1）請分別說明上述內部控制的有關政策與措施是否存在缺陷，對于存在缺陷的事項，請?zhí)岢龈倪M建議。（2）請設計三種能夠證明應收票據(jù)存在的細節(jié)測試程序，簡要說明即可。

參考答案：（1）事項（1）存在缺陷，應當由不負責登記應收票據(jù)明細賬的人員來保管應收票據(jù)；事項（2）存在缺陷，對總經(jīng)理應設置審批上限...

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