注冊(cè)會(huì)計(jì)師所得稅單項(xiàng)選擇題每日一練(2019.01.14)

來源：考試資料網(wǎng)

1 甲公司2011年度應(yīng)交所得稅和遞延所得稅費(fèi)用分別是()。

2 甲公司為研發(fā)某項(xiàng)新技術(shù)2×16年發(fā)生研究開發(fā)支出共計(jì)300萬元，其中研究階段支出80萬元，開發(fā)階段不符合資本化條件的支出20萬元，開發(fā)階段符合資本化條件并形成無形資產(chǎn)的支出200萬元，甲公司研發(fā)形成的無形資產(chǎn)在2×16年達(dá)到預(yù)定用途并攤銷10萬元。假定會(huì)計(jì)攤銷方法、攤銷年限和凈殘值均符合稅法規(guī)定，甲公司2×16年12月31日該項(xiàng)無形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為（）萬元。

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3 甲公司為我國境內(nèi)上市公司，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。2015年1月1日，甲公司向其15名高管人員每人授予20萬份股票期權(quán)，2017年12月31日，甲公司的每名高管人員可以以每股5元的價(jià)格購買甲公司20萬股股票。授予日權(quán)益工具的公允價(jià)值為3元。甲公司授予股票期權(quán)的行權(quán)條件如下：如果公司的凈利潤增長率不低于5%且高管人員至可行權(quán)日仍在甲公司工作，該股票期權(quán)才可以行權(quán)。截止2015年12月31日，高管人員均未離開甲公司，甲公司預(yù)計(jì)未來也不會(huì)有人離職。甲公司的股票在2015年12月31日的價(jià)格為12元／股。三年中甲公司凈利潤增長率均超過5%。假定稅法規(guī)定，針對(duì)該項(xiàng)股份支付以后期間可稅前扣除的金額為股票的公允價(jià)值與行權(quán)價(jià)之間的差額。不考慮其他因素，則下列關(guān)于甲公司2015年會(huì)計(jì)處理的表述中，不正確的是（）。

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4 直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)，相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間形成暫時(shí)性差異的，在確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債的同時(shí)，應(yīng)計(jì)入（）。

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5 2012年有關(guān)所得稅會(huì)計(jì)處理表述不正確的是()。

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