A.被審計單位對采購與付款交易的控制出現(xiàn)嚴重缺失
B.被審計單位對采購與付款交易的記錄被毀損
C.注冊會計師懷疑存在舞弊情況
D.被審計單位對采購與付款交易的會計記錄在火災或水災中遺失
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A.檢查賣方發(fā)票、驗收單、訂貨單和請購單的合理性和真實性
B.復核采購明細賬、總賬及應付賬款明細賬,注意是否有大額或不正常的金額
C.從訂貨單、驗收單追查至采購明細賬
D.追查存貨的采購記錄至存貨永續(xù)盤存記錄
A.詢價與確定供應商
B.采購、驗收與相關會計記錄
C.付款審批與付款執(zhí)行
D.采購合同的訂立與審批
A.請購單均經(jīng)事先編號并已登記入賬
B.訂貨單均經(jīng)事先編號并已登記入賬
C.驗收單均經(jīng)事先編號并已登記入賬
D.對購貨發(fā)票、驗收單、訂貨單和請購單進行內(nèi)部核查
A.定期與供應商核對應付賬款、應付票據(jù)、預付款項等往來款項
B.建立了退貨管理制度,對退貨條件、退貨手續(xù)、貨物出庫、退貨貨款回收等作出明確規(guī)定
C.財會部門在辦理付款業(yè)務時,對采購發(fā)票、結算憑證、驗收證明等相關憑證的真實性、完整性、合法性及合規(guī)性進行嚴格的審核
D.已到期的應付款項由主管會計辦理結算與支付
A.從有效的訂購單追查至驗收單
B.從驗收單追查至采購明細賬
C.從付款憑單追查至購貨發(fā)票
D.從賣方發(fā)票追查至采購明細賬
最新試題
以下控制活動中,與應付賬款存在認定最相關的是()。
甲公司主要從事小型電費品的生產(chǎn)和銷售。A注冊會計師負責審計甲公司2014年度財務報表。資料一:A注冊會計師在審計工作底稿中記錄了所了解的甲公司情況及其環(huán)境,部分內(nèi)容摘錄如下:(1)為加快新產(chǎn)品研發(fā)進度以應對激烈的市場競爭,甲公司于2014年6月支付500萬元購入一項非專利技術的永久使用權,并將其確認為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)。最新行業(yè)分析報告顯示,甲公司競爭對手乙公司已于2014年初推出類似新產(chǎn)品,市場銷售良好。同時,乙公司宣布將于2015年12月推出更新一代的換代產(chǎn)品。資料二:A注冊會計師在審計工作底稿中記錄了所獲取的甲公司財務數(shù)據(jù),部分內(nèi)容摘錄如下:資料三:A注冊會計師在審計工作底稿中記錄了已實施的相關實質性程序:對于外購無形資產(chǎn),通過核對購買合同等資料,檢查其入賬價值是否正確。要求:(1)針對資料一的事項(1),結合資料二,假定不考慮其他條件,指出資料一所述事項是否可能表明存在重大錯報風險。如果認為存在,簡要說明理由,并分別說明該風險主要與哪些財務報表項目(僅限于長期股權投資、無形資產(chǎn)和預計負債)的哪些認定相關。(2)針對資料三的實質性程序,假定不考慮其他條件,指出上述實質性程序與根據(jù)資料一(結合資料二)識別的重大錯報風險是否直接相關。如果直接相關,指出對應的是哪一項(或者哪幾項)識別的重大錯報風險,并簡要說明理由。
下列實質性程序中,與查找未入賬應付賬款無關的是()。
ABC會計師事務所的A注冊會計師負責審計甲公司2015年度財務報表,審計工作底稿中與負債審計相關的部分內(nèi)容摘錄如下:(1)甲公司各部門使用的請購單未連續(xù)編號,請購單由部門經(jīng)理批準,超過一定金額還需總經(jīng)理批準,A注冊會計師認為該項控制設計有效,實施了控制測試,結果滿意。(2)為查找未入賬的應付賬款,A注冊會計師檢查了資產(chǎn)負債表日后應付賬款明細賬貸方發(fā)生額的相關憑證,并結合存貨監(jiān)盤程序,檢查了甲公司資產(chǎn)負債日前后的存貨入庫資料,結果滿意。(3)由于2015年人員工資和維修材料價格連續(xù)上漲,甲公司實際發(fā)生的產(chǎn)品質量保證支出與以前年度預計數(shù)相差較大,A注冊會計師要求管理層就該差異進行追溯調(diào)整。(4)甲公司有一筆賬齡三年以上,金額重大的其他應付款,因2015年度未發(fā)生變動,A注冊會計師未實施進一步審計程序。(5)甲公司年末與固定資產(chǎn)棄置義務相關的預計負債金額為200萬元,A注冊會計師作出了300萬元到360萬元之間的區(qū)間估計,與管理層溝通后同意其按100萬元的錯報進行調(diào)整。針對上述(1)至(5)項,逐項指出A注冊會計師的做法是否恰當,如不恰當,簡要說明理由。
甲公司是ABC會計師事務所的常年審計客戶。A注冊會計師負責審計甲公司2013年度財務報表,確定財務報表整體的重要性為240萬元。資料一:A注冊會計師在審計工作底稿中記錄了所了解的甲公司情況及其環(huán)境,部分內(nèi)容摘錄如下:(1)甲公司原租用的辦公樓月租金為50萬元。自2013年10月1日起,甲公司租用新辦公樓,租期一年,月租金80萬元,免租期3個月。資料二:A注冊會計師在審計工作底稿中記錄了有關財務數(shù)據(jù),部分內(nèi)容摘錄如下:金額單位:萬元針對資料一第(1)項,結合資料二,假定不考慮其他條件,逐項指出資料一所列事項是否可能表明存在重大錯報風險,如果認為可能表明存在重大錯報風險,簡要說明理由,并說明該風險主要與哪些財務報表項目的哪些認定相關(不考慮稅務影響)。
下列審計程序中,注冊會計師最有可能證實已記錄應付賬款存在的是()。
以下有關付款業(yè)務的控制活動中,存在設計缺陷的是()。
在接近審計報告日,獲取期后收取、記錄或支付的發(fā)票明細,注冊會計師從中選取項目并實施以下()程序,以尋找未入賬負債。
在付款環(huán)節(jié),下列控制活動中不正確的是()。
下列各項內(nèi)部控制制度中,能夠防止或發(fā)現(xiàn)采購與付款環(huán)節(jié)發(fā)生錯誤或舞弊的有()。