某市一家居民企業(yè)為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)銷售彩電,假定2014年度有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:
1)銷售彩電取得不含稅收入8600萬元,與彩電配比的銷售成本5660萬元;
2)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得收入700萬元,直接與技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本和費(fèi)用100萬元;
3)出租倉庫取得租金收入200萬元,接受原材料捐贈取得增值稅專用發(fā)票注明材料價(jià)款50萬元、增值稅稅額8.5萬元,取得國債利息收入30萬元;
4)購進(jìn)原材料共計(jì)3000萬元,取得增值稅專用發(fā)票注明增值稅稅額510萬元;支付購買原材料取得運(yùn)輸公司(一般納稅人)開具的增值稅發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)146.36萬元;
5)銷售費(fèi)用1650萬元,其中廣告費(fèi)1400萬元;
6)管理費(fèi)用850萬元,其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)90萬元
7)財(cái)務(wù)費(fèi)用80萬元,其中含向非金融企業(yè)借款500萬元所支付的年利息40萬元(金融企業(yè)同期同類貸款的年利率為5.8%)
8)實(shí)發(fā)工資540萬元,發(fā)生的工會經(jīng)費(fèi)15萬元,職工福利費(fèi)82萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)18萬元,均已計(jì)入相關(guān)的成本、費(fèi)用;
9)營業(yè)外支出300萬元,其中包括通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)的捐款150萬元。 (取得的相關(guān)票據(jù)均通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證)
根據(jù)上述資料,計(jì)算下列問題:
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關(guān)于稅務(wù)規(guī)范性文件的制定,說法正確的是()。
出納崗位的設(shè)置可采用形式有()、()、()。
下列關(guān)于稅務(wù)規(guī)范性文件合規(guī)審查的表述中,錯(cuò)誤的是()
某市一家外資房地產(chǎn)開發(fā)公司2020年10月與某外商投資企業(yè)簽訂售房合同,將一樣房屋出售給該外商投資企業(yè),取得收入4000萬元。雙方另簽訂補(bǔ)充協(xié)議,由該外商投資企業(yè)以一塊土地使用權(quán)作價(jià)1000萬元交給該外資房地產(chǎn)開發(fā)公司以彌補(bǔ)房款不足部分。該棟房屋的開發(fā)成本為2000萬元,支付土地出讓金及有關(guān)費(fèi)用1000萬元,其利息支出不能準(zhǔn)確分?jǐn)偅灰装l(fā)生后繳納了有關(guān)稅費(fèi)。該外商投資企業(yè)取得土地使用權(quán)時(shí)所支付的金額為500萬元,并繳納了契稅,該塊土地尚未開發(fā)即轉(zhuǎn)讓給該外資房地產(chǎn)開發(fā)公司。該地區(qū)房地戶開發(fā)費(fèi)用的扣除比例為10%,增值稅稅率為9%,城市維護(hù)建設(shè)稅率為7%,教育費(fèi)附加費(fèi)率為3%,印花稅稅率為5‰。要求:請根據(jù)上述資料,分析雙方應(yīng)繳納的稅種,說明計(jì)算過程,并計(jì)算各自應(yīng)繳納的稅額。
成本費(fèi)用內(nèi)部控制的原則一般包括()、()、()、()。
計(jì)算該卷煙廠銷售廠房應(yīng)納營業(yè)稅。
依照增值稅的有關(guān)規(guī)定,下列貨物銷售,適用增值稅13%基本稅率(原17%)的是()。
下列關(guān)于稅法解釋的內(nèi)容,說法不正確的是()。
企業(yè)信用部門在未經(jīng)批準(zhǔn)的賒銷的銷售通知單上可不簽署意見。
計(jì)算購進(jìn)煙葉和煙絲可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。