問答題

甲商場為增值稅一般納稅人,2014年10月發(fā)生下列業(yè)務:
(1)為裝修倉庫購入材料一批,取得增值稅專用發(fā)票上注明價款30000元。 
(2)從某增值稅一般納稅人處購進貨物,取得普通發(fā)票,支付價稅合計金額46800元,支付運輸企業(yè)(增值稅小規(guī)模納稅人)不含稅運輸費10000元,取得稅務機關代開的貨運增值稅專用發(fā)票。 
(3)采用預收款方式銷售電腦5臺,合同中約定,每臺電腦不含稅售價為5000元,本月20日收取全部貨款,電腦于下月發(fā)出。 
(4)當月商場允許某手機廠進店銷售手機新產品,一次性收取進店費20000元。
(5)銷售調制乳、鮮奶分別取得含稅銷售收入11232元、10848元;銷售蔬菜取得銷售收入20000元。
(6)銷售空調并負責安裝,取得不含稅空調銷售收入3000元,安裝勞務收入234元。 
(其他相關資料:上述增值稅專用發(fā)票的抵扣聯(lián)均已經過認證)

根據上述資料,計算該商場當月可以抵扣的增值稅進項稅額。

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1.問答題

甲企業(yè)(增值稅一般納稅人)為某市一家酒廠,生產各種酒類產品。2014年10月,甲企業(yè)發(fā)生下列經營業(yè)務: 
(1)購進一批原材料,取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為23000元,增值稅3910元,委托某運輸企業(yè)(增值稅一般納稅人)將其運回企業(yè),支付不含稅運費1300元,取得貨運增值稅專用發(fā)票。 
(2)銷售邊角廢料,取得不含稅收入62000元;銷售自己使用過的小汽車1輛,取得含稅收入42120元(小汽車系當年2月購進,賬面價值為80000元)。 
(3)從某增值稅一般納稅人處購進生產檢測設備,取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款14000元。 
(4)銷售白酒和啤酒給丁商場,其中銷售白酒開具增值稅專用發(fā)票,收取不含稅價款120000元,另外收取包裝物押金28080元;銷售啤酒開具普通發(fā)票,收取價稅合計款175500元,另外收取包裝物押金37440元。合同約定,丁商場于2014年11月將白酒、啤酒包裝物全部退還給酒廠時,可取回全部押金。 
(5)用自產的白酒換取丙企業(yè)不含稅價相等的原材料用于釀造白酒,已知換出白酒的市場不含稅價36000元,雙方互開了增值稅專用發(fā)票。同時用市場含稅價為100620元的自產紅酒,換取了一家水泥廠的水泥,雙方互開了增值稅專用發(fā)票,當月將全部水泥投入本廠辦公樓的維修。 
(6)月末進行盤點時發(fā)現(xiàn),因管理不善導致上月購進的原材料(已抵扣進項稅額)霉爛變質,賬面成本為8800元。(其他相關資料:上述相關票據均已經過比對認證)

計算該企業(yè)當期應確認的增值稅銷項稅額。
2.問答題

甲企業(yè)(增值稅一般納稅人)為某市一家酒廠,生產各種酒類產品。2014年10月,甲企業(yè)發(fā)生下列經營業(yè)務: 
(1)購進一批原材料,取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為23000元,增值稅3910元,委托某運輸企業(yè)(增值稅一般納稅人)將其運回企業(yè),支付不含稅運費1300元,取得貨運增值稅專用發(fā)票。 
(2)銷售邊角廢料,取得不含稅收入62000元;銷售自己使用過的小汽車1輛,取得含稅收入42120元(小汽車系當年2月購進,賬面價值為80000元)。 
(3)從某增值稅一般納稅人處購進生產檢測設備,取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款14000元。 
(4)銷售白酒和啤酒給丁商場,其中銷售白酒開具增值稅專用發(fā)票,收取不含稅價款120000元,另外收取包裝物押金28080元;銷售啤酒開具普通發(fā)票,收取價稅合計款175500元,另外收取包裝物押金37440元。合同約定,丁商場于2014年11月將白酒、啤酒包裝物全部退還給酒廠時,可取回全部押金。 
(5)用自產的白酒換取丙企業(yè)不含稅價相等的原材料用于釀造白酒,已知換出白酒的市場不含稅價36000元,雙方互開了增值稅專用發(fā)票。同時用市場含稅價為100620元的自產紅酒,換取了一家水泥廠的水泥,雙方互開了增值稅專用發(fā)票,當月將全部水泥投入本廠辦公樓的維修。 
(6)月末進行盤點時發(fā)現(xiàn),因管理不善導致上月購進的原材料(已抵扣進項稅額)霉爛變質,賬面成本為8800元。(其他相關資料:上述相關票據均已經過比對認證)

根據上述相關資料計算該企業(yè)當期準予抵扣的進項稅額。