AS公司屬于高新技術(shù)企業(yè)，適用的所得稅稅率為15%，2011年12月31日預(yù)計(jì)2011年以后不再屬于高新技術(shù)企業(yè)，且所得稅稅率將變更為25%。
(1)2011年1月1日期初余額資料：遞延所得稅負(fù)債期初余額為30萬元(即因上年交易性金融資產(chǎn)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異200萬元而確認(rèn)的);遞延所得稅資產(chǎn)期初余額為13.5萬元(即因上年預(yù)計(jì)負(fù)債產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異90萬元而確認(rèn)的)。
(2)2011年12月31日期末余額資料：交易性金融資產(chǎn)賬面價(jià)值為1500萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)為1000萬元;預(yù)計(jì)負(fù)債賬面價(jià)值為100萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)為0萬元。
(3)除上述項(xiàng)目外，該企業(yè)其他資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)不存在差異。該企業(yè)預(yù)計(jì)在未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用來抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。
(4)2011年稅前會(huì)計(jì)利潤為1000萬元。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題。
A、應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債95萬元;遞延所得稅資產(chǎn)25萬元
B、應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)125萬元;遞延所得稅負(fù)債25萬元
C、應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債125萬元;遞延所得稅資產(chǎn)0
D、應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債95萬元;遞延所得稅資產(chǎn)11.5萬元
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甲公司2009年12月31日購入價(jià)值500萬元的設(shè)備，預(yù)計(jì)使用年限5年，無殘值，采用年限平均法計(jì)提折舊，稅法允許采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。各年利潤總額均為1000萬元，適用所得稅稅率為25%。2012年12月31日該設(shè)備的可收回金額為90萬元。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題。
A、遞延所得稅資產(chǎn)余額4.5萬元
B、遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額為-30萬元
C、遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額為4.5萬元
D、應(yīng)交所得稅為250萬元
甲公司2009年12月31日購入價(jià)值500萬元的設(shè)備，預(yù)計(jì)使用年限5年，無殘值，采用年限平均法計(jì)提折舊，稅法允許采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。各年利潤總額均為1000萬元，適用所得稅稅率為25%。2012年12月31日該設(shè)備的可收回金額為90萬元。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題。
A、25萬元
B、30萬元
C、5萬元
D、120萬元
A公司所得稅稅率為25%，有關(guān)房屋對(duì)外出租資料如下：
(1)A公司于2010年1月1日將其某自用房屋用于對(duì)外出租，該房屋的成本為750萬元，預(yù)計(jì)使用年限為20年。轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)之前，已使用4年，企業(yè)按照年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為零。轉(zhuǎn)換日該房屋的公允價(jià)值等于賬面價(jià)值，均為600萬元。
(2)轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)核算后，能夠持續(xù)可靠取得該投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值，A公司采用公允價(jià)值對(duì)該投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。
(3)該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)在2010年12月31日的公允價(jià)值為900萬元。2010年12月31日稅前會(huì)計(jì)利潤為1000萬元。
(4)該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)在2011年12月31日的公允價(jià)值為850萬元。2011年12月31日稅前會(huì)計(jì)利潤為1000萬元。
(5)假定該房屋自用時(shí)稅法規(guī)定的折舊方法、折舊年限及凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同;企業(yè)期初遞延所得稅負(fù)債余額為零。同時(shí)，稅法規(guī)定資產(chǎn)在持有期間公允價(jià)值的變動(dòng)不計(jì)入應(yīng)納稅所得額，待處置時(shí)一并計(jì)算確定應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的金額。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題。
A、2010年末“遞延所得稅負(fù)債”余額為84.375萬元
B、2010年遞延所得稅費(fèi)用為84.375萬元
C、2010年應(yīng)交所得稅為250萬元
D、2010年所得稅費(fèi)用為250萬元
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直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)，相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間形成暫時(shí)性差異的，在確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債的同時(shí)，應(yīng)計(jì)入（）。
A公司2×14年12月31日購入一臺(tái)價(jià)值400萬元的設(shè)備，預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為0。會(huì)計(jì)采用年限平均法計(jì)提折舊，稅法允許采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。稅法與會(huì)計(jì)規(guī)定的預(yù)計(jì)使用期限和預(yù)計(jì)凈殘值相同。A公司適用的所得稅稅率為25％。2×16年A公司因該設(shè)備應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額為（）萬元。
2×16年12月31日，甲公司因交易性金融資產(chǎn)和可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)，分別確認(rèn)了10萬元的遞延所得稅資產(chǎn)和20萬元的遞延所得稅負(fù)債。甲公司當(dāng)期應(yīng)交所得稅的金額為150萬元。假定不考慮其他因素，甲公司2×16年度利潤表“所得稅費(fèi)用”項(xiàng)目應(yīng)列示的金額為（）萬元。
下列項(xiàng)目中，會(huì)影響所得稅費(fèi)用的有（）。
計(jì)算甲公司2007年度的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅。
確定甲公司上述交易或事項(xiàng)中資產(chǎn)、負(fù)債在2008年12月31日的計(jì)稅基礎(chǔ)，同時(shí)比較其賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)，計(jì)算所產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異或可抵扣暫時(shí)性差異的金額。
下列關(guān)于遞延所得稅會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的有（）。
若某公司未來期間有足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異，則下列交易或事項(xiàng)中，會(huì)引起“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額增加的有（）。
甲公司于2×15年12月31日將其某自用房屋用于對(duì)外出租，該房屋的成本為750萬元，預(yù)計(jì)使用年限為20年，轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)之前，已使用4年，甲公司按照年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為零。轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)核算后，預(yù)計(jì)能夠持續(xù)可靠取得該投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值，甲公司采用公允價(jià)值模式對(duì)該投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，轉(zhuǎn)換日，該房屋的公允價(jià)值為800萬元。假定稅法規(guī)定的折舊方法、折舊年限及凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。同時(shí)，稅法規(guī)定投資性房地產(chǎn)在持有期間公允價(jià)值的變動(dòng)不計(jì)入應(yīng)納稅所得額，待處置時(shí)一并計(jì)算確定應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的金額。該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)在2×16年12月31日的公允價(jià)值為900萬元。甲公司2×16年度實(shí)現(xiàn)的利潤總額為8000萬元，適用的所得稅稅率為15％，從2×17年開始，適用的所得稅稅率為25％。不考慮其他因素，甲公司下列會(huì)計(jì)處理中正確的有（）。
某公司2007年發(fā)生虧損200萬元，2007年所得稅稅率為33%，2008年所得稅稅率為25%，公司認(rèn)為在以后年度可以產(chǎn)生足夠應(yīng)納稅所得額抵扣虧損，則2007年該公司應(yīng)（）。