單項(xiàng)選擇題某企業(yè)2013年“營業(yè)外支出――罰款”發(fā)生額45萬元，分別為：稅務(wù)機(jī)關(guān)稅款滯納金5萬元，工商局不正當(dāng)競(jìng)爭罰款10萬元，環(huán)保局環(huán)境污染罰款10萬元，銀行罰息10萬元，延期支付貨款的罰息5萬元，汽車闖紅燈等交通罰款0.2萬元，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)保證金罰款4.8萬元，則該企業(yè)稅前可以扣除的罰款支出是（）萬元。

A.50
B.35
C.24.80
D.19.80


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3.單項(xiàng)選擇題下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的企業(yè)是（）。

A.在外國成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)
B.在中國境內(nèi)成立的外商獨(dú)資企業(yè)
C.在中國境內(nèi)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)
D.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu).場(chǎng)所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)

4.單項(xiàng)選擇題企業(yè)從事下列項(xiàng)目取得的所得中，免征企業(yè)所得稅的是（）。

A.花卉種植
B.蔬菜種植
C.海水養(yǎng)殖
D.內(nèi)陸?zhàn)B殖

5.問答題

甲公司以境內(nèi)、境外全部生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的研究開發(fā)費(fèi)用總額、銷售收入總額、高新技術(shù)產(chǎn)品收入等指標(biāo)申請(qǐng)并經(jīng)認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，屬于增值稅一般納稅人。2014年度相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營資料如下：
（1）甲公司坐落在某市區(qū)，全年實(shí)際占用土地面積共計(jì)500000平方米，其中：公司辦的幼兒園占地3000平方米，廠區(qū)內(nèi)道路及綠化占地4000平方米，經(jīng)營門市部占地5000平方米，生產(chǎn)經(jīng)營場(chǎng)所占地488000平方米。（2）甲公司當(dāng)年固定資產(chǎn)原值共計(jì)12000萬元，其中：房產(chǎn)原值8000萬元，機(jī)器設(shè)備及其他固定資產(chǎn)原值4000萬元。4月1日將房產(chǎn)原值800萬元的辦公樓出租給某企業(yè)作經(jīng)營用房，出租期限3年，共計(jì)租金720萬元，每個(gè)季度租金60萬元，在租用期的當(dāng)季收取當(dāng)季的租金。
（3）公司擁有乘用車20輛，整備質(zhì)量為4噸的貨車50輛。乘用車年基準(zhǔn)稅額為500元，貨車整備質(zhì)量每噸年單位稅額為80元，公司計(jì)算繳納車船稅2.6萬元。
（4）當(dāng)年實(shí)現(xiàn)不含稅銷售額共計(jì)8000萬元，取得送貨的運(yùn)費(fèi)收入58.5萬元（和銷售收入統(tǒng)一開票，未分別核算）；購進(jìn)原材料，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票上注明購貨金額5176.5萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額880.005萬元；另支付運(yùn)輸部門運(yùn)輸費(fèi)用，取得貨運(yùn)增值發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)20萬元，增值稅2.2萬元；支付裝卸費(fèi)用，取得增值稅專用發(fā)票上注明裝卸費(fèi)8萬元，增值稅0.48萬元。國慶節(jié)前，將自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利發(fā)放給本公司每位員工，每人一套，市場(chǎng)含稅零售價(jià)每套117元，成本正常結(jié)轉(zhuǎn)。全年扣除的產(chǎn)品銷售成本3000萬元。2014年底，初次購入稅控系統(tǒng)專用設(shè)備一臺(tái)，價(jià)稅合計(jì)4萬元，取得增值稅專用發(fā)票。
（5）“投資收益”賬戶記載：購買國債到期兌付取得利息收入48萬元，國家重點(diǎn)建設(shè)債券到期兌付取得利息收入14萬元。境外分回的投資收益900萬元，境外當(dāng)?shù)氐乃枚惗惵蕿?0%。
（6）發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用220萬元；其中包含與某商業(yè)銀行借款1200萬元（借期一年），支付的銀行貸款利息60萬元；向乙企業(yè)借款2000萬元（借期一年），支付的年利息140萬元，（乙為甲的關(guān)聯(lián)企業(yè)，權(quán)益性投資800萬，甲無法提供資料證明其借款活動(dòng)符合獨(dú)立交易原則）以及因逾期歸還貸款支付的銀行罰息20萬元。
（7）發(fā)生管理費(fèi)用400萬元，其中包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬元、給職工統(tǒng)一制作要求在工作中穿著的工作服費(fèi)用50萬元和新產(chǎn)品開發(fā)費(fèi)用120萬元，不包括房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅和車船稅。
（8）發(fā)生不含稅廣告費(fèi)740萬元，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅款44.4萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用60萬元，代銷手續(xù)費(fèi)5萬元。另外，以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)未扣除的廣告費(fèi)扣除額65萬元。
（9）公司本年度在冊(cè)員工500人，全年計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額800萬元（其中包括支付本企業(yè)殘疾職工工資60萬元），撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)18.40萬元，實(shí)際列支職工福利費(fèi)122.80萬元和職工教育經(jīng)費(fèi)25.50萬元。能提供工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)。
（10）營業(yè)外支出實(shí)際發(fā)生額60萬元，其中包括非廣告性的贊助25萬元和直接向某少年宮的捐款10萬元。
（11）欠乙公司貨款35萬元。由于甲公司資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)暫時(shí)的困難，短期內(nèi)不能支付已于2014年3月1日到期的貨款。2014年5月1日，經(jīng)雙方協(xié)商，乙公司同意甲公司以其生產(chǎn)的產(chǎn)品償還債務(wù)并豁免剩余債務(wù)。該批產(chǎn)品的公允價(jià)值為20萬元（不含增值稅），實(shí)際生產(chǎn)成本為12萬元，企業(yè)做了如下的會(huì)計(jì)處理：借：應(yīng)付賬款12貸：庫存商品
（12）甲企業(yè)于3月初購置《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》所列的節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備一臺(tái)，取得的防偽稅控增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款300萬元．增值稅款51萬元。當(dāng)月投入使用，進(jìn)項(xiàng)稅額已按規(guī)定申報(bào)抵扣，并已按規(guī)定計(jì)提折舊費(fèi)用。
（13）2011年度甲企業(yè)發(fā)生了實(shí)際損失500萬元，但因某種原因未能在當(dāng)年所得稅前扣除，2014年經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)允許稅前扣除。甲企業(yè)2011年～2013年應(yīng)納稅所得額分別為100萬元、150萬元和300萬元。
其他相關(guān)資料：城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米單位稅額2元；房產(chǎn)稅計(jì)算余值時(shí)的扣除比例20%；相關(guān)票據(jù)在規(guī)定期限內(nèi)均通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證；假定2014年度賬務(wù)尚未最終結(jié)賬。
要求：根據(jù)以上資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算合計(jì)數(shù)，計(jì)算結(jié)果保留四位小數(shù)。
（1）計(jì)算甲公司全年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅。
（2）計(jì)算甲公司全年應(yīng)繳納的增值稅。
（3）計(jì)算甲公司全年應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。
（4）分析甲公司用自產(chǎn)產(chǎn)品償債的處理是否正確，如果不正確，如何進(jìn)行會(huì)計(jì)調(diào)整。
（5）計(jì)算甲公司2014年的會(huì)計(jì)利潤。
（6）計(jì)算甲公司財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
（7）計(jì)算甲公司管理費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額（包括對(duì)計(jì)劃開發(fā)費(fèi)用的加計(jì)扣除）。
（8）計(jì)算甲公司銷售費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
（9）計(jì)算甲公司工資薪金及附加“三費(fèi)”應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
（10）計(jì)算甲公司營業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
（11）計(jì)算甲公司2014年度應(yīng)納的企業(yè)所得稅。
（12）計(jì)算甲公司2014年度應(yīng)補(bǔ)（退）的企業(yè)所得稅。

最新試題

范先生予2014年7月1日將其在市區(qū)的一套自有住房按市場(chǎng)價(jià)格出租給某人居住使用，租期1年，全年租金收入360000元。為使該住房順利出租，6月份發(fā)生有真實(shí)、合法憑證的修繕費(fèi)用5000元。下列項(xiàng)目計(jì)算正確的有（）。

題型：多項(xiàng)選擇題

計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列（）項(xiàng)目不得在企業(yè)所得稅前扣除。

題型：多項(xiàng)選擇題

某企業(yè)2013年“營業(yè)外支出――罰款”發(fā)生額45萬元，分別為：稅務(wù)機(jī)關(guān)稅款滯納金5萬元，工商局不正當(dāng)競(jìng)爭罰款10萬元，環(huán)保局環(huán)境污染罰款10萬元，銀行罰息10萬元，延期支付貨款的罰息5萬元，汽車闖紅燈等交通罰款0.2萬元，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)保證金罰款4.8萬元，則該企業(yè)稅前可以扣除的罰款支出是（）萬元。

題型：單項(xiàng)選擇題

某企業(yè)2013年取得國債利息收入10萬元，國債轉(zhuǎn)讓收益120萬元，股權(quán)轉(zhuǎn)讓凈收益200萬元，股票轉(zhuǎn)讓凈收益20萬元，則企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表中“投資收益”中的金額應(yīng)為（）萬元。

題型：單項(xiàng)選擇題

關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除的說法，符合現(xiàn)行稅法規(guī)定的有（）。

題型：多項(xiàng)選擇題

企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方簽署成本分?jǐn)倕f(xié)議，有下列（）情形之一的，其自行分?jǐn)偟某杀静坏枚惽翱鄢?/p>

題型：多項(xiàng)選擇題

按現(xiàn)行個(gè)人所得稅政策規(guī)定，下列表述正確的有（）。

題型：多項(xiàng)選擇題

某股份公司，2013年全年銷貨收入為2000萬元，出租固定資產(chǎn)收入600萬元，營業(yè)外收入為150萬元，實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)35萬元，其稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)最高限額為（）萬元。

題型：單項(xiàng)選擇題

下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的企業(yè)是（）。

題型：單項(xiàng)選擇題

納稅人取得的下列應(yīng)稅收入，可以作為計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額基數(shù)的有（）。

題型：多項(xiàng)選擇題